При подачи налоговой отчетности по НДС за отчетные периоды, в течение которых действует военное состояние, установленное в соответствии с законодательством, в котором отражаются налоговые обязательства на основании имеющихся у плательщика первичных (расчетных) документов и не подтверждены зарегистрированными в ЕРНН налоговыми накладными/расчетами корректировки, налогоплательщики могут не заполнять Таблицу 1.1. «Сведения о включенных суммах налога на добавленную стоимость, указанных в налоговых накладных, не зарегистрированных в ЕРНН на дату представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в сумму налоговых обязательств за отчетный период» Приложения (Д1) в налоговую декларацию по НДС.
В то же время при наличии возможности плательщики могут отражать в Таблице 1.1 сведения о суммах НДС, включенные в состав налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период, не подтвержденные зарегистрированными в ЕРНН налоговыми накладными и расчетах корректировки на дату представления налоговой декларации по НДС . В дальнейшем данные такой таблицы будут способствовать регистрации в ЕРНН налоговых накладных и расчетам корректировки за счет показателя SПеревищ. (2-го регистрационного лимита, исчисленного в соответствии с п. 200 экз. 1.9 ст. 200 экз. 1 НКУ от 02 декабря 2010 года № 2755-VI с изменениями и дополнениями.
Суммы налогового кредита по НДС сформированы из данных первичных документов, полученных от поставщиков товаров/услуг, должны отражаться плательщиками НДС в Таблице 2.1. «Сведения об сделках по приобретению с налогом на добавленную стоимость, подлежащие налогообложению по основной ставке и ставкам 7% и 14%» Приложения (Д1) к налоговой декларации по НДС, и одновременно покупатель, при наличии возможности, включает в заявление о допущении продавцом товаров/услуг ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной и/или нарушение продавцом предельных сроков регистрации в ЕРНН налоговой накладной и/ или расчета корректировки Приложения 7 к налоговой декларации по НДС (представление такого заявления не имеет последствий привлечения к ответственности).
Источник- zir.tax.gov.ua.