Форма 4ДФ бланк, приклад заповнення, подання

Форма 4ДФ – це додаток до розрахунку ПДФО та ЄСВ, який відображає будь-які нарахування у вигляді доходів для громадян, а також ФОП. Розглянемо приклади заповнення документа та правила відображення інформації в ній.

Додаток 4ДФ бланк

Які зміни передбачені у формі

Нові редакції вперше було застосовано у 3 кварталі 2021 року. Зміни затверджено наказом №4 від 2015 року, а порядок заповнення відображено у наказі №278 від 2021 року.

Більшою мірою наказ №278 вніс виправлення до наказу №4, які належать до бюджетних грантів (зокрема – їхніх постачальників). Проте додаток 4ДФ подати мають усі податкові агенти.

У даній формі до розрахунку ПДФО та ЄСВ податкові агенти та роботодавці вказують інформацію про обсяги нарахувань та виплат фізичним суб’єктам, які формують їхній дохід. Крім цього вказуються дані про суми ПДФО та ЗС.

Форма 4ДФ має багато схожих елементів із формою 1ДФ. Однак платникам податків варто пам’ятати, що 4ДФ оформляється щомісяця, а ВС відбивається персоніфіковано. У цьому полягає різниця.

Оформлення форми 4ДФ у разі, коли заробітну плату було нараховано раніше

Така ситуація є особливо актуальною для нинішнього воєнного часу. Багато роботодавців провели виплати заробітних нарахувань, наприклад, у березні за квітень.

Строки подання форми 4 ДФ об’єднаної форми звітності

Форма 4ДФ складається і подається у тих випадках, коли протягом аналізованого періоду часу (квартал) були нарахування оподатковуваних та неоподатковуваних доходів громадянам, включаючи фізичних осіб-підприємців. Подавати документ необхідно щокварталу в розрізі 30 днів квартальної звітності.

4ДФ необхідно підготувати для податкових органів упродовж 40 календарних днів. Дата звіту береться з останнього дня минулого звітного періоду (кварталу).

Готувати звітність до 4ДФ за 1 квартал потрібно по 10.05.22.

Порядок оформлення

Форма 4ДФ має деякі зміни, проте частина реквізитів залишилася аналогічною як формі 1ДФ. Таблична структура немає істотних правок. Зміни стосуються лише даних ВС – тепер їх необхідно вписувати в:

у розділі 1 форми;
особисто по кожній фізичній особі – загальна сума ЗС тепер не вказується.

Для форми 4ДФ приклад заповнення наведено нижче:

Підготовка 4ДФ: відображення лікарняних, декретних посібників, які виплачені особам у наступних місяцях

Розглянемо приклади оформлення додатка 4ДФ у випадках, коли допомога нарахована в одному місяці, а виплачена фізичним особам у наступних.

Форма 4ДФ – відображення зарплати

Форма 4ДФ – відображення даних про своєчасні та несвоєчасні доходи у розділі 1

Форма 4ДФ – лікарняні

Лікарняний оклад нарахований у січні, виданий у березні:

Форма 4ДФ – внесення даних про допомогу для вагітних та виплату за пологами

Декретні кошти нараховані та виплачені у березні:

Відображення нарахувань особам-підприємцям

Фізична особа-підприємець для фірми може виступати у таких функціональних ролях:

внутрішнім співробітником підприємства;
виконавцем чи постачальником;
контрагентом з певних угод.

Нижче наведено приклади, які допоможуть відповісти на низку популярних питань:

коли необхідно утримувати з розрахованих окладів ПДФО та ПС;
де відбиваються виплати ФОП.

Покарання за відсутність форми 4ДФ до Податкового розрахунку

Законом передбачено відповідальність за неподання форми 4ДФ. Як правило, це штраф, сума якого залежить від обставин:

1020 гривень – відсутність форми 4ДФ, несвоєчасне подання, неповна інформація в документі, неправильні або помилкові дані, що спричинили невиправдане зниження (збільшення) податкової ставки.
Повторне порушення такого характеру протягом наступного року – 2040 гривень.

Аналогічно застосовується покарання у вигляді попередження або штрафу для посадових осіб, а також суб’єктів підприємницької діяльності. Розмір адміністративного стягнення становить 34–51 гривень. Повторне порушення з цієї категорії тягне за собою покарання вже у розмірі 51-85 гривень.

Корекція даних у формі 4 ДФ

Податкові розрахунки типу «Звітний новий» або «Уточнюючий» оформлюються на основі даних із попередньої набряклості. Сюди включені дані лише за обсягами ПДФО, ЗС, які необхідно виправити та уточнити. Для оформлення звітності також використовується інформація, яку надіслали контролюючі органи суб’єкту як помилкову та підлягає виправленню.

Важливо розуміти, що розрахунок виконується для виправлення попередніх помилок, виявлених під час перевірки. У ньому не повинно бути нових додатків, тільки ті, в яких виробляються редагування.

Схема виправлення розділу 1:

для видалення рядка з помилковою інформацією необхідно повторити всі графи даного рядка у графі 10, а навпаки неправильною вказати індекс 1;
для додавання нового або рядка, що бракує, необхідно в графі 10 вказати індекс 0 для введення нового рядка;
для заміни одного рядка на інший необхідно заповнити їх обидві (в одній буде помилкова інформація, в іншій виправлена), при цьому у графі 10 вказують індекс 1 (перший рядок) для видалення невірних даних, індекс 0 для другого рядка – додавання.

Для розділу 2:

для видалення невірних даних у рядку «оподаткування відсотків» необхідно описати графи рядка «оподаткування відсотків – виключення» повністю, а у рядку «оподаткування відсотків» вписати скориговані дані;
для видалення невірних даних у рядку «оподаткування виграшів у лотерею», неправильний рядок у полі «оподаткування виграшів у лотерею – виключення» повторити повністю, а в «оподаткування виграшів на лотерею» вказати правильну інформацію.

Для виправлення показників за минулі періоди у графі «Військовий збір», платнику податків необхідно вказати тимчасовий проміжок, за який було подано неправильну форму і яке зараз виправляється.

Виправлення 4ДФ якщо в ньому не було вписано співробітника

Форма 4ДФ повинна включати лише інформацію про фізичних осіб, яким протягом звітного періоду було нараховано та виплачено оподатковувані та вільні доходи.

Приклад виправлення у разі, коли за 3 квартал 2021 року був випадково не вказано одного із співробітників: