Додаток 1 до податкової декларації платника ЄП ФОП

Додаток 1: алгоритм заповнення та штрафи

Отримати консультацію!

Нашу компанію обирають за:

Доступні ціни
Клієнтоорієнтованість
Безкоштовна консультація юристів та бухгалтерів
10 років успішного обслуговування бізнесменів у юриспруденції та бухгалтерії
З нами Ви заощадите час та гроші!

Додаток 1 до податкової декларації платника єдиного податку ФОП

Початок нового 2021 року фізичні особи, оподаткування яких відбувається за спрощеною системою 1, 2, 3 груп і сплачують єдиний соціальний внесок, зустріли з новинами. У них побільшало звітності.

Разом з декларацією ФОП 3, 2, 1 груп зобов’язані подавати до контролюючого органу Додаток 1 до податкової декларації. Під назвою «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску».

Це їх звіт щодо нарахування ЄСВ у складі сплаченого єдиного податку. Виступає частиною об’єднаної податкової звітності.

Подання такого звіту регламентоване п.п.296.2-296.3 Податкового кодексу України, п.4 ч.2 ст.6 Закону України №2464-IV від 08.07.2010 року “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”, Наказом Міністерства фінансів №578 від 19.06.2015 року “Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку”.

Форма додатку затверджена Наказом Міністерства фінансів №752 від 09.12.2020 року. Він набрав чинності 01.01.2020 року, змінивши Наказ за №578.

Заощаджуйте час!

Професіна допомога бухгалтера!

Як заповнити додаток 1

Додаток 1 до декларації платника ЄП у 2021 році подається вперше, тому запитань та неврегульованих поки моментів досить багато. А роз’яснень контролюючого органу недостатньо. Покроковий алгоритм заповнення підготували бухгалтера “Бухгалтерські послуги укр”.

Заповняти Д1 потрібно в електронному кабінеті платника, або вручну в паперовому вигляді.

Перш за все слід зробити відмітку у самій декларації в рядку “До декларації додається”.

Далі діємо наступним чином:

Робимо відмітку 01 “Звітна”.
Вказуємо реквізити ФОП: податковий номер, ПІБ у відповідних комірках. Якщо через релігійні переконання податковий номер у особи відсутній – треба внести паспортні дані. Без проміжку між серією та номером паспорту для паспортів старого зразка. В паспорті має бути відмітка щодо відмови.
У рядку 4 робимо позначку в комірці “рік” та вказуємо звітний рік.
Рядок 5 призначений для вказання відомостей про припинення господарської діяльності, призначення пенсійного чи матеріального забезпечення, отримання страхових виплат, перехід єдинника на іншу систему оподаткування.
В рядок 7 вносимо код виду своєї економічної діяльності (так званий КВЕД).
В електронній формі всі попередні рядки, як правило, заповнюються автоматично. У рядок 8 треба внести період, протягом якого ФОП перебував на спрощеному оподаткуванні.

Якщо це весь звітний рік – то з 1 січня по 31 грудня цього року. Інакше – відповідний період в календарних місяцях. З першого числа того місяця, в якому ФОП був зареєстрований або перейшов на спрощену систему.

Ті місяці, які підприємець не був платником ЄСВ, а перебував на іншій системі оподаткування, не заповнюються.

В комірку 8.1 треба вписати цифру 6. Це код категорії для всіх застрахованих осіб – платників ЄП.
У розділі 9 треба заповнити таблицю. В перший стовпчик (графа 2) внести суми доходу, на який нараховано єдиний внесок, помісячно. В другому стовпчику (графа 3) вказати розмір такого внеску від мінімальної зарплати – 22%. А тоді, шляхом перемноження першого показника на другий, отримати суму нарахованого внеску, і внести дані до третього стовпчика (в графу 4).

Щоби дізнатись суму доходу, на яку повинен нараховуватись єдиний внесок, треба звертатися до пунктів закону №2464, згідно якого ФОП, що оподатковується за спрощеною системою, визначає базу, на яку нараховується ЄСВ самостійно. З умовою, що вона буде не менше розміру мінімальної ЗП.

Зазвичай підприємці вказують тут мінімальний розмір ЗП. Слідкуючи за змінами регламентованих державою сум.

Коли усі місяці звітного року заповнені, вносимо загальні суми по графах 2 і 4 до підсумкового рядку “Усього”. Загальну суму нарахованого внеску із графи 4 переносимо до рядка з кодом 21 розділу VII Декларації.

Вміємо подавати Додаток 1 без помилок! Заощаджуйте час!

Якщо показник в Додаток 1 вносити не потрібно, в електронній його формі такі графи не заповнюються. При поданні звітності в паперовій формі – ставляться прочерки.

Далі декларацію з Додатком, заповнені в електронному кабінеті платника, слід перевірити, зберегти, підписати і відправити. Та дочекатися квитанцію №2. Позитивним результатом обробки документів стане напис контролюючого органу “Пакет прийнято”.

Якщо заповнюємо друковану форму – її треба або занести до місцевого відділу податкової служби особисто, або надіслати на поштову адресу рекомендованим листом, описати вкладення.

Додаток 1 податкової декларації платника єдиного податку та штрафи

За неподання, порушення строків подання, подання за невстановленою формою, порушення порядку заповнення, подання не в повному обсязі, надання недостовірної інформації або надання її з помилками у документах податкової звітності платник податку несе відповідальність через накладання штрафних санкцій в розмірі 340 грн.

За аналогічні дії, вчинені повторно протягом року, або якщо недостовірні чи помилкові дані привели до зменшення чи збільшення податкових зобов’язань, єдинника оштрафують на 1020 грн.

Хоч на період введення карантинних обмежень такі штрафи не застосовуються, і кошти поки що залишаться у кишені єдинника. Не заплутатись та не схибити в подальшому допоможуть бухгалтера аутсорсингової компанії.

Телефонуйте зараз! Надамо професійну допомогу!

067 343 28 47

Як виправити помилку в додатку 1 до податкової декларації

В електронному кабінеті платника Додаток 1, разом із декларацією, можна перевірити. Помилки в заповненні система видасть одразу, їх потрібно буде коригувати.

Самостійно виявлені помилки виправляються надсиланням правильного заповненого Додатку 1. Якщо граничний строк, визначений для подання декларації не вийшов – з відміткою 02 “Звітна нова”.

Інакше відмітити код 03 “Уточнююча” і заповнити розділ 10 Додатку. Тут прийдеться подумати самому або звернутись за допомогою фахівця.

У рядку 5 треба вказати суму пені з розрахунку 0,1% за не сплачені вчасно суми за кожен день прострочення.

Кому і коли подавати Додаток 1 до податкової декларації платника єдиного податку

Додаток треба подати разом з Податковою декларацією (для ІІІ групи у формі F0103307 та для I-II групи у формі F0103405) ФОП, які оподатковуються за спрощеною системою:

які сплачували єдиний соціальний внесок у звітному періоді, починаючи з 01.01.2021 року;
які припиняють господарську діяльність. За весь звітний період по дату державної реєстрації припинення підприємництва. Дата такої реєстрації вказується у рядку 6;
у разі нарахування пенсії, іншого матеріального забезпечення чи страхових виплат. Тоді додатково до типу додатку треба позначити, що він довідковий. І проставити відповідну позначку у розділі 5.

Пенсіонери додають символи “БК” перед серією та номером паспорта у рядку 2 або перший символ “П” перед дев’ятизначним номером, якщо паспорт у вигляді пластикової картки (це потрібно для ідентифікації платника у Пенсійному фонді). І позначають арабськими цифрами календарний місяць подання декларації у рядку 4.

У випадку страхових виплат необхідно внести календарний порядковий номер місяця, у якому стався страховий випадок, арабськими цифрами.

Згідно ч.6 ст.4 Закону України №2462 не заповнюють і не подають додаток єдинники, що мають робоче місце, і за яких ЄСВ сплачує роботодавець. В сумі, не меншій мінімального страхового внеску за кожен місяць звітного року. Тоді вказані місяці розділу 9 не заповнюються. Якщо сплачених внесків недостатньо – суми самостійного визначення бази нарахування заносяться у графу 2 розділу 9 Додатку.

Звітним періодом для ФОП – платників ЄСВ є календарний рік. Єдинники І та ІІ груп повинні заповнювати Додаток 1 до податкової декларації платника ЄП за рік. І подавати до Державної податкової служби до 1 березня наступного за звітним року. ФОП ІІІ групи звітують наростаючим підсумком, а тому подають Д1 з Декларацією аж за IV квартал, тобто також за весь звітний рік. У термін до 09 лютого наступного року.