При поданні податкової звітності з ПДВ за звітні періоди, протягом яких діє військовий стан, встановлений відповідно до законодавства, в якому відображаються податкові зобов’язання на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів та не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними/розрахунками коригування, платники податків можуть не заповнювати Таблицю 1.1. «Відомості про включені суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних, не зареєстрованих у ЄРПН на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, у суму податкових зобов’язань за звітний період» Додатка 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ.
Водночас, за наявності можливості, платники можуть відображати в Таблиці 1.1 відомості про суми ПДВ, включені до складу податкових зобов’язань за звітний (податковий) період, не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними та розрахунках коригування на дату подання податкової декларації з ПДВ. Надалі дані такої таблиці сприятимуть реєстрації в ЄРПН податкових накладних та розрахункам коригування за рахунок показника SПеревищ. (2-го реєстраційного ліміту, обчисленого відповідно до п. 200 прим. 1.9 ст. 200 прим. 1 ПКУ від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями).
Суми податкового кредиту з ПДВ сформовані на підставі даних первинних документів, отриманих від постачальників товарів/послуг, повинні відображатися платниками ПДВ у Таблиці 2.1. «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7% та 14%» Додатка 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ,
і одночасно покупець, за наявності можливості, включає заяву про допущення продавцем товарів/послуг помилок при вказанні обов’язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем граничних строків реєстрації в ЄРПН податкової накладної та/або розрахунку коригування Додатка 7 до податкової декларації з ПДВ (подання такої заяви немає наслідків притягнення до ответственности).
Джерело-zir.tax.gov.ua.