Бухгалтер для ІТ -компаній

Бухгалтерський облік в it компаниях- як IT економити на зарплатах

Є декілька способів оптимізувати оподаткування в ІТ індустрії, і звести до мінімуму сплату податків в державну казну. Одним з таких способів є правильна побудова трудових стосунків між компанією і найнятими робітниками.

Компанії, щоб не платити такі податки із зарплати як ПДФО, ЄСВ, військовий збір, хитрують і замість того, щоб укладати трудовий договір з фізичною особою, вони укладають контракт з приватним підприємцем (ФОП). Деякі компанії ІТ, боячись викликати, таким чином, підозри у податківців – частину співробітників офіційно працевлаштовують, а частина – реєструють як підприємців.

Ведення бухгалтерського обліку в it компаніях і оптимізація податків

Розглянемо можливі схеми оптимізації трудових стосунків :

Податкове навантаження:

ФОП
Схема роботи №1 – притягають програмістів як підприємців, є найбільш вигідною для компаній ІТ.

Тут можливі два варіанти роботи :

• ПП укладають контракти безпосередньо з нерезидентом-замовником;
• Українська компанія отримує кошти від нерезидента-замовника і розподіляє далі підприємцям.

1. При першому варіанті, фізичне особа-підприємець укладає безпосередньо договір з нерезидентом-замовником і від нього ж отримує винагороду після виконання послуг. З отриманого доходу підприємець повинен сплатити податки:
   5% єдиного податку;
2. ЄСВ 22 % мінімальних зарплати
   При другому варіанті, все податкове навантаження доводиться на компанію. Мінус цього варіанту в тому, що компанія повинна організувати бухгалтерський облік для цих підприємців, і сплатити за них необхідні податки. Як правило, бухгалтерський облік веде бухгалтер, який знаходиться в штаті, або аутсорсинговая бухгалтерська компанія. При штатному бухгалтерові, коли уся документація ведеться і зберігається в офісі, є можливість що при перевірці податків, стосунки між компанією і ФОП можуть визнати трудовими з витікаючими податковими і соціальними наслідками (нарахування штрафів). Саме тому, кращий варіант – це послуги аутсорсинговой бухгалтерської компанії.

Трудовий договір

Компанія офіційно працевлаштовує усіх співробітників, а це означає:

• З кожним треба укласти договір;
• Повідомити податкову об прийнятих працівників;
• Вести кадровий і бухгалтерський облік (розрахунок ЗП, лікарняних, табеля обліку робочого часу);
• Платити податки – ЄСВ, ПДФО, військовий збір;
• Подавати щомісячну звітність по найнятих робітниках.

Схема, звичайно, не найвигідніша, враховуючи те, що для вищезгаданого Вам доведеться містити в штаті ще і бухгалтера, ну або ж скористатися аутсорсинговой бухгалтерською компанією, для ведення кадрового і бухгалтерського обліку.

Змішаний штат
Ця схема поєднує в собі дві попередні. В цьому випадку трудові договори укладаються з базовими співробітниками, а вже з додатковим складом полягає контракт на надання підприємницьких послуг.

Коротка пам’ятка для фірм ІТ, працює з ФОП

Фірма ІТ, яка наймає до співпраці ФОП-програмістів, викликатиме менше претензій з боку перевіряючих, якщо вона, як мінімум:

• Прямо показує, що вона посередник, який організовує пошук і координації роботи офшорних програмістів в статусі independent contractor для конкретного проекту.
• Програмісти, які являються СПД, в основному працюють видалено і не лише з цим фірмах.
• Притягнені програмісти використовують своє устаткування.
• Притягнені програмісти до цього не числилися співробітниками цієї ж фірми.
• Притягнені програмісти не підкоряються правилам внутрішнього трудового розпорядку замовника і не знаходяться постійно в офісі замовника.

Аутстаффинг

Аутстаффинг персоналу як один з ефективних способів мінімізації витрат підприємства, у тому числі за рахунок податкової оптимізації, набуває все більшої популярності серед різного типу компаній. У аутстаффинг персоналу мається на увазі виведення за штат підприємства працівників і оформлення їх в штаті спеціалізованої компании-аутстаффера.

У кожній з схем, окрім схеми аутстаффинга, існує податкове навантаження, де воно більше десь менше, але нівелювати його повністю не вдасться. Використовуючи четверту схему, підприємство повинне включати собі у витрати оплату послуг аутстаффинговых компанії, завдяки цьому можна оптимізувати податки.

Незалежно від того, який з варіантів Ви вибрали для своєї компанії, немає такої ситуації, в якій фахівці нашої компанії не змогли б Вам допомогти, розглянемо кожного з них окремо:

Спектр послуг для ФОП

Податок на додану вартість (ПДВ)

Для платників ПДВ згідно нормами пункту 26-1. Підрозділу 2 розділи ХХ “Перехідні положення” Податкового кодексу України введені і діють пільги по звільненню від ПДВ.

окрема, з 1 січня 2013 по 1 січня 2023, операцію з поставки програмної продукції, звільняються від оподаткування на додану вартість. Ця норма застосовується до внутрішніх українських контрактів.

Згідно із Законом до програмної продукції відносяться:

• Результат комп’ютерного програмування у вигляді операційної системи, системної, прикладної, розважальної і / або учбової комп’ютерної програми (їх компонентів), а також у вигляді інтернет-сайтів і / або онлайн сервісів;

• Криптографічні засоби захисту інформації.

Увага: при експорті послуг, коли послуги надаються українською компанією нерезиденту, певного переліку послуг, згідно із спеціальною статтею Податкового кодексу, не є пільгою, а відповідає міжнародній практиці.

Як бачите, для компаній ІТ в Україні створені непогані умови, які дозволяють розвиватися і розширюватися в області програмування, що дозволяє нам прискорити технічний процес і зайняти почесне місце в ІТ індустрії на світовому рівні.

Якщо під час читання цієї статті у Вас виникли питання, або Ви хочете отримати детальнішу консультацію, звертайтеся до наших фахівців, ми завжди готові Вам допомогти.