Банкрутство фізичних осіб

Банкрутство фізичних осіб є тим рятівним колом, яке допоможе суб’єктам анулювати їхні борги або хоча б їхню частину. Однак дана процедура має свої особливості і не означає, що можна зловживати даним інструментом. Про нюанси процесу банкрутства розповімо у цьому матеріалі.

Що таке банкрутство з погляду закону

Назвати себе нездатним на оплату зобов’язань – справа не хитра. Проте з юридичного погляду цього недостатньо. Банкрутством фізичних осіб називається визнання суб’єкта неплатоспроможним самим законом. Відповідно, з суб’єкта списуються всі борги, які накопичилися під час його діяльності. Перед тим, як визнати особу банкрутом, виконується опис та реалізація майна.

В рамках українського законодавства, банкрутство могли ініціювати щодо лише юридичних суб’єктів та ФОП. Визнання підприємства неплатоспроможним є комплексної процедурою, під час якої виконується продаж внутрішнього майна фірми з погашення боргів перед кредиторами. Надалі підприємство підлягає ліквідації.

Важливо: банкрутство – це статус, при якому особа офіційно визнається неплатоспроможною, що дозволяє списати борги, що залишилися.

Варто зазначити, що ліквідація – це не залишкове рішення. Фірма може пройти процес санації, після якого можливе поновлення обов’язків перед кредиторами. Крім цього, якщо після реалізації майна компанії та погашення боргів залишилися матеріальні цінності, працездатність банкрута може бути відновлена.

Звичайні громадяни тепер можуть отримати статус банкрута. У випадку, коли особа не може сплатити борги, процедура, що ініціюється, допоможе списати заборгованість або їхню частину.

Можливість визнання банкрутом фізичної особи

Цей варіант став можливим завдяки законопроекту №2597 з 21.10.19, що входить до Кодексу України із процедур банкрутства. Четвертий том належить саме до фізичних осіб та ФОП.

Згідно з визначенням, боржником є ​​юридична, фізична (у тому числі ФОП) особа, яка внаслідок обставин не має можливості до подальшого виконання своїх фінансових зобов’язань.

Сьогодні вже відомі практичні приклади реалізації банкрутства (справа № 908/3329/19). У цій ситуації суд задовольнив запит фізичної особи на надання статусу банкрута, що дозволило застосувати погашення боргів суб’єкта.

Як відбувається банкрутство

Відповідно до ст. 115 КБ для запуску процедури необхідні такі умови:

1. Заява від суб’єкта, що планує оголосити банкрутство. У такому разі особі необхідно подати заяву до Господарського суду. На основі заяви суд визначає керуючого у цій справі. Крім цього, заявнику необхідно надати план реструктуризації боргу, а також оформити декларацію майнового стану (наказ №2627/5). Повний перелік необхідних документів подано у ст. 116 Кодексу про банкрутство.
2. У момент звернення до суду розмір заборгованості має бути не меншим за 30 мінімальних заробітних плат. Неустойки, штрафи та подібні нарахування до розміру заборгованості не входять.
3. Обсяг прострочення обов’язкового платежу – понад 2 місяці або 50% платежів від кредитного тіла. Загальна сума боргу для банкрутства має бути не менше ніж 180 тис. гривень.
4. Наявність ухвали, що особа не має майна під стягнення. Приклад – заставне майно. Якщо особа не може погасити кредитні кошти, взяті для видачі за іншими кредитними зобов’язаннями, на які придбано конкретний об’єкт (автомобіль тощо), останній виступає в ролі застави. У такому разі банкрутство до обличчя не застосовується (як і для іпотечних ситуацій).
5. Особу необхідно виплатити винагороду арбітражної особи, яка управляє процедурою банкрутства. Розмір – не менш як три мінімальні заробітні плати, 18 тис. гривень за тримісячний проміжок часу. Зазначимо, що виплата провадиться не на особистий рахунок керуючого (якого може бути не призначено), а на депозит судового органу

Для запуску процедури визнання особи банкрутом потрібна наявність підтвердження факту неплатоспроможності. У разі загрози нездатності до фінансових зобов’язань, особа не може бути визнана банкрутом. Законодавство точно не обумовлює якими мають бути фактори, що свідчать про кризу, що насувається, із виплат. Однак ці моменти повинні мати достатню силу та аргументованість, щоб суд прийняв до уваги. Наприклад, втрата працездатності (інвалідність), дороге лікування тощо.

Обов’язковою умовою для процедури банкрутства фізичної особи в Україні є відсутність чинної адміністративної чи кримінальної відповідальності за дії, пов’язані з неплатоспроможністю особи.

Яка заборгованість може бути анульованою

Не всі борги можуть бути списаними за фактом визнання особи банкрутом. До таких заборгованостей відносяться:

• аліментна заборгованість;
  заборгованість за єдиним соціальним внеском – виникає лише ФОП;
• заборгованість за фактом відшкодування шкоди, що спричинила каліцтва та смертельні випадки.

Перелічені типи боргів потрібно спочатку погасити. Тільки після факту сплати суднові органи можуть ініціювати списання заборгованості (ст. 125, частина 3).

У свою чергу, можливе анулювання наступних боргів: банківські, позики, комунальні платежі. Варто зазначити, що фізична особа не зможе порушити процес, не сплачуючи податки у ситуації банкрутства.

Багато питань виникає у любителів азартних розваг. Чи можливе списання за цими видами заборгованості? Кодекс про банкрутство не обговорює саме ці випадки. Відповідно, азартні борги можна анулювати, якщо пошкодити їх наявність документально та у необхідному для суду вигляді. Однак, тут можлива потенційна проблема – ігрова заборгованість не є договірною, що ускладнює процес запуску банкрутства.

Декларація про майновий стан під час банкрутства

Відповідно до закону про банкрутство фізичних осіб, Декларація про майновий стан повинна включати таку інформацію:

• матеріальні об’єкти за трирічний період – описуються у трьох окремих формах;

• матеріальні об’єкти самого боржника та човнів його сім’ї, вартість яких перевищує 30 мінімальних окладів;

• майно подружжя, навіть якщо протягом трьох років вони перебувають у розлученні;

• рухомі та нерухомі об’єкти, цінні папери та активи на банківських рахунках.

Якщо один із членів сім’ї не надає такої інформації або не може оцінити вартість майна, у формі необхідно поставити підпис «Невідомо».

Реструктуризація боргу

Як оголосити себе банкрутом в Україні – не перший погляд нічого складного тут немає. Однак подання документів з уд є лише початком. Суднові органи не одразу дадуть статус банкрута. Спочатку виконується відновлення здатності особою сплатити свої борги.

На першому етапі суб’єкту пропонується домовитись із кредитними організаціями. Це називається реструктуризація. Ця процедура може призвести до:

• зміни строку виплати, включаючи продовження кредитного періоду;
• анулювання частини заборгованості;
• списання штрафних сум, пені та інших санкцій.

Крім цього, на етапі реструктуризації можуть залучатися треті особи, які є гарантами або допомагають боржнику розрахуватися із заборгованістю.

Кодекс про банкрутство (ч.4, ст. 124) має досить цікавий та загадковий пункт – покращення майнового стану фізичної особи за рахунок забезпечення її роботою чи перекваліфікації. Однак якими способами ця умова буде реалізована, закон не обумовлює. Тут слід зазначити, що можливе застосування примусової зайнятості з метою подальших виплат. Також розглядаються Центри зайнятості, в рамках співпраці з якими можлива перекваліфікація боржника та його працевлаштування.

Кредит максимально зацікавлений у реструктуризації. Адже з банкрута взяти нема чого, а його борг підлягає пробаченню. Кредити та позики на етапі реструктуризації продовжуються у термінах, а додаткові санкції (штрафи, пеня тощо) можуть бути анульовані за особистим рішенням кредитного органу.

Загалом, реструктуризація триває трохи більше 120 днів (ст. 120 Кодексу про банкрутство). На цьому етапі можлива оцінка та продаж майна боржника. Проте сама реструктуризація може закінчитися швидше, якщо кредитор побачить недоцільність такого заходу.

У таких випадках боржник переходить на другий етап – судовий розгляд, вирішення та закриття питання про банкрутство. Органами затверджується перелік майна, яке підлягає реалізації рахунок списання заборгованості, включаючи частину спільного майна, нажитого в шлюбі.

У разі заборгованості, яку не можна реструктурувати та погасити, органи приймають рішення про її анулювання.

Банкрутство: що далі

Банкрутство не може пройти абсолютно непомітно. Наслідки для фізичної особи описані в законі та мають такі види:

• неможливість ініціювати новий процес банкрутства протягом наступних п’яти років із моменту попереднього анулювання боргів;
• в аналогічний період фізична особа зобов’язана повідомляти потенційним кредиторам, що йому надали статус банкрута (включаючи поручителів);
• окремо слід зазначити, що протягом наступних трьох років особа втрачає статус суб’єкта з бездоганною діловою репутацією.

В останньому випадку варто зазначити, що це проявляється у негативній банківській історії, яка тягне за собою відмови при подальших кредитуваннях. Також фізична особа отримує заборону на незалежну професійну діяльність (адвокатура, нотаріальний сектор та будь-які інші спеціальності, де потрібна чиста історія фізичної особи).

Заборони на період ініціації банкрутства

Обмеження починаються також на початку шляху. На період 120 днів, протягом яких відбувається розгляд банкрутства, особа виключається із таких пунктів:

• участь у угодах як поручитель;
• укладання позикових угод;
• договір на довічний утримання;
• процедура переведення боргових зобов’язань;
• продаж об’єктів майна, вартість яких перевищує 10 мінімальних окладів.

Судові органи можуть запровадити додаткові обмеження, наприклад, арешт майна або заборону на виїзд (ст. 118 Кодексу про банкрутство).

Які втрати для фізособи

Основна втрата полягає у реалізації частини майна в рахунок погашення заборгованості. Інвентаризацією займається уповноважена судом арбітражна особа, яка і встановлюється перелік придатних для продажу об’єктів. Надалі кошти від реалізації переказуються на спеціальний банківський рахунок.

Які об’єкти не підлягають інвентаризації та продажу

До такого майна, згідно зі ст. 131 (ч.2) та ст.132 (ч. 3) Кодексу про банкрутство, відноситься:

1. Житловий об’єкт, якщо він єдиний. Діють такі умови: квартири до 60 квадратів, якщо житлова площа менше 13,65 квадратів на одного члена сім’ї, будинок до 120 квадратів. Однак, якщо об’єкт є предметом забезпечення застави або іпотеки, ця умова не застосовується.
2. Активи у пенсійних та соціальних фондах.
3. Майно, вартість якого менше ніж 30 мінімальних окладів (сума встановлюється законом, на 2021 рік – 180 тис. гривень).
4. Неліквідне майно.
5. Об’єкти, які є обов’язковими для забезпечення нормального життя та нагальних потреб боржника та членів його сім’ї.
6. Перелік об’єктів у Законі про виконавче провадження, які заборонено вилучати у фізичної особи.

Варто зазначити, що об’єкти та матеріальні цінності родичів боржника не можуть бути реалізовані на користь його заборгованості. Проте вони можуть брати участь у поверненні коштів кредиторам за особисту добровільну згоду.

Майно, що вилучається, виставляється на майданчики електронних торгів (ПроЗорро і т.д.).

Важливо. банкрутство не є єдиним виходом із ситуації. Починаючи з 21.04.21 року боржники можуть виконати реструктуризацію без ініціації статусу банкрута (Закон №1381). Ця дія виконується для звичайних кредитів, іпотеки.

Чи фізична особа може переписати майно перед виробництвом?

Щойно процедура банкрутства запустилася, на будь-які дії зі зміною власника майна запроваджується мораторій. Але чи є така можливість перед процесом?

Однозначної відповіді у Кодексі про банкрутство немає. Згадуються лише окремі моменти – трирічні декларації, що описують майно боржника та членів його сім’ї. Відповідно, у цих документах буде вказано власника конкретних матеріальних цінностей. Навіть колишнє подружжя, якщо з моменту розлучення не минуло трьох років, має вказувати майно, нажите у шлюбі.

Крім цього, є один цікавий момент. У банкрутстві може бути відмовлено, якщо особа не має достатніх підстав для своєї неплатоспроможності. Це означає, що судові органи можуть вважати, що боржник та члени його сім’ї мають достатні фінансові можливості для погашення заборгованості. Такий момент зазначено у ст. 119 (ч.4) Кодексу про банкрутство.

Важливо: якщо близькі до боржника особи (дружина, чоловік, батьки, повнолітні діти) мають достатні матеріальні цінності на погашення боргу, в ініціації банкрутства може бути відмовлено.

Виходячи з вищесказаного, варто зазначити, що навіть передчасне оформлення матеріальних об’єктів на родичів може просто нічого не дати. В даному випадку, перепис потрібно виконати не пізніше ніж за 3 роки перед банкрутством, що вже накладає очевидні складнощі.

Анулювання боргу – податкові моменти

Важливий момент: анулювання боргу не є умовою сплати податкового збору. Сам борг – дохід фізичної особи, яка підлягає декларації. Прямого звільнення податку в законодавстві немає.

Податкова звітність має виконуватися за такою схемою:

1. Якщо проведено реструктуризацію заборгованості без ініціації банкрутства – фізична особа оформляє декларацію про майновий стан, доходи. Надалі необхідно зробити виплати з ПДФО та ЗС за сумою анульованого боргу. Така дія застосовується лише заборгованості понад 25% від мінімального окладу.
2. Реструктуризація кредитів у іноземних валютах. Фізична особа може бути звільнена з податкового збору на підставі пункту 165.1.59 Податкового Кодексу України. При цьому реструктуризація має виконуватись на підставі Кодексу про банкрутство.
3. Якщо списання заборгованості виконується у межах банкрутства. Чіткого законного твердження про звільнення боржника немає. Проте державні виконавці зобов’язані подати декларацію про майно та доходи боржника від його імені.

Податок включає 18% ПДФО та 1,5% військового збору. Якщо державним виконавцем виконано реалізацію іпотечного об’єкта нерухомості, то описані податкові ставки необхідно включити у форму податкової знижки. Це допоможе надалі отримати повернення ПДФО.

Ці пункти не належать до тих заборгованостей, які класифікуються як «безнадійні». Сюди входять штрафи за борги та інші санкції. Якщо фізособа набула статусу банкрута, податок не стягується.

Податкові виплати із заборгованостей, анульованих у рамках банкрутства – окрема тема. Ситуацію тут не визначено законодавством однозначно. Проте є натяк у пп. 14.1.11 Податкового Кодексу у самому визначенні безнадійного боргу. Тобто борг, анульований після банкрутства, є безнадійним і не оподатковується.

Краще звернутися за консультацією до податкових органів. Є підстави вважати, що податківці погодяться визнати всю суму списання безнадійною, що автоматично звільняє від необхідності сплачувати збір. Через те, що Податковий Кодекс не має чіткого регулювання щодо цього питання, краще фізичній особі особисто отримати пояснення органів. Зазначимо, що відповідь податкової буде дійсна лише для конкретного випадку.