г. Киев. ул. Дегтяревская, дом 47, офис 1
+380979130513
glavbuh@бухгалтерские-услуги.укр

Штрафи за порушення податкового законодавства

Бухгалтерські та юридичні послуги для середнього та малого бізнесу. Бухгалтерський аутсорсинг. Бухгалтерський супровід. Послуги головного бухгалтера

Штрафи за порушення податкового законодавства

Коли у підприємця виникають проблеми з фіскальною службою, і він не відчуває в собі впевненості, щоб їх вирішити, то не варто впадати у відчай. Краще звернутися до фахівців і швидко вирішити всі нюанси з податками без тимчасових витрат. Зауважте, чим раніше ви зможете звернутися до фахівців, тим менше ймовірності отримати штраф від податкової служби.
У Податковому Кодексі України прописані обов’язки, права і функції органів державної податкової. Одним з них вважається призначення і стягнення штрафів.
Пропрацювавши в цій області вже багато років, ми приходимо до висновку: більшість платників податків цікавить роз’яснення положень Податкового кодексу, їх правильне застосування і інформація, що стосується штрафних санкцій. Також, клієнти цікавляться відповідальністю юридичних і фізичних осіб з підприємцями.
На нашій сторінці ви зможете вивчити аналіз штрафів і випадки нарахування пені за такі правопорушення: несплата податків, неподання або надання в недозволеному термін податкової звітності. Вся інформація актуальна для фізичних і юридичних осіб.
Як нараховуються та сплачуються штрафні санкції, що застосовуються до платників податків контролюючими органами. Порядок дій прописаний в Податковому Кодексі України в одинадцятому розділі другому розділі.

Нарахування штрафних санкцій виконується податковою службою, якщо вони виявили факт порушення стандартів законів і нормативних актів, які були встановлені.


Штрафна санкція (фінансова санкція, штраф) – прописана Податковим Кодексом України (далі ПКУ) в якості плати необхідної суми або відсотків, які стягують через порушення стандартів законодавства. Також, подібна міра покарання застосовується за неточності у зовнішньоекономічній діяльності.
Санкції, які застосовують на платників податків, можна поділити на такі групи:

  • За відсутність податкових декларацій;
  • За заниження податкових зобов’язань, яке виявила податкова служба при перевірці;
  • За наявність помилок будь-якого характеру, виявлених під час перевірки;
  • За нарахування податкового зобов’язання перед податковою службою;
  • За несвоєчасну сплату або повна відмова від неї.

Щоб мати уявлення про різні види штрафних санкцій, потрібно детально з ними ознайомитися. Отже, штрафи, які накладаються на платників податків за порушення Податкового Кодексу України.

Штрафні санкції за неподання звітності (податкових декларацій).

Розмір штрафу становить 10 неоподатковуваних мінімумів доходів за один випадок затримки декларації. У разі, якщо платник податків вже отримував таке стягнення, то штраф збільшується до 1020 гривень.

Щоб документ, який представлений в податкову інспекцію був визнаний, необхідно стежити за виконанням таких умов:

  • Надання документа передбачається чинним законодавством;
  • Існує точний термін його подачі;
  • Сплата податку здійснюється на підставі цього документа.

Для того, щоб не виплачувати штрафи, необхідно точно знати терміни надання звітності. Посилаючись на п. 49.18 ст. 49 ПКУ декларації подають в такі терміни:
Один календарний місяць. Це двадцять днів, які починаються після останнього звіту;
Календарне півріччя. Це оплата квартальних авансових внесків. Потрібно подати документ протягом сорока днів за останнім днем ​​звіту за півріччя.
Рік (календарний). Винятком є ​​податок на доходи підприємців і фізичних осіб. Необхідно подати декларацію протягом шістдесяти календарних днів, які слідують після дня звіту за рік;
Рік для оплати податку на доходи від фізичних осіб: до першого травня, після звітного дня;
Рік для підприємців-фізичних осіб. Протягом сорока днів після звітного дня за рік;
Якщо у вас залишився в резерві тільки один день, який випадає на свято або вихідний, то цей день переноситься на будній день, який настає відразу після свята. Якщо слідувати податкового кодексу, то необхідно сплатити вказану суму протягом десяти днів, але є винятки. Якщо не оплатити податок в рамках встановленого терміну, то він вважається не своєчасно сплаченими.
Коли термін подачі документа перенесено на день через свята або вихідного, то десятиденний строк не переноситься.
Винятки з десятиденного терміну:
Сплата податку фізичною особою. Такі особи повинні подати декларацію про доходи до першого травня. Сам податок потрібно сплатити до першого серпня, після звітного року. Ці терміни посилаються на п. 179.7 НК.
Особи, які сплачують єдиний податок. Звітний період не грає ролі. Авансовий внесок здійснюють не пізніше двадцятого числа даного місяця. Таке терміни обумовлені (п. 295.1 ст. 295 ПКУ).

Штрафні санкції несплату або сплату в недозволеному термін.

Коли платник податків не сплачує зазначену суму у відведений для цього термін, то йому слід сплатити штраф. Зазвичай, це десять відсотків від цієї суми. Якщо затримали оплату до тридцяти днів, то потрібно сплатити 10 відсотків, а якщо більше цього терміну, то доведеться викласти двадцять відсотків.
щоб
 нарахування штрафу мало підстави, необхідні такі умови:

  • Узгоджене податкове зобов’язання;
  • Порушення всіх термінів оплати, які регламентовані податковим кодексом.

Коли податки не перераховані, які не утримані або не нараховано в обумовлені терміни, буде накладено штраф в розмірі двадцяти відсотків від суми податку. Якщо таке порушення повториться протягом 1095 днів, то потрібно оплатити половину від суми податку. Коли платник першої або другої групи авансу не платить у встановлені терміни, то потрібно буде сплатити п’ятдесят відсотків від суми податку.
Несплатою податку можна вважати повну несплату або часткову оплату податку. Штраф буде призначений навіть якщо операція була проведена в покладений термін.

Штрафні санкції за фальсифікацію податкових зобов’язань, виявлене в процесі перевірки.

Коли після перевірки фіскальною службою, буде нараховано додаткове податкове зобов’язання, то підприємець повинен буде сплатити штраф, становить двадцять п’ять відсотків від податку.
Якщо це повториться в 1095 днів, то платити доведеться вже половину від розміру податку. Це питання регулює ст. 123 ПК України. Штраф призначається за кожен випадок окремо.

Зриваючи терміни сплати податків, платник податків забезпечить собі не тільки солідний штраф, а й значну пеню. Пеня-це сума всіх відсотків, яка нарахована на податок, який не було сплачено в призначені терміни. Порядок нарахування і сплати пені відображений в 12 розділу II ПКУ.
За кожний календарний день прострочення сплати податку нараховується пеня. Процес починається з першого дня роботи після останньої сплати грошового зобов’язання. Про це повинні обов’язково повідомити платника податків у вигляді винесеного рішення.
Пеня призначається після закінчення строків, відведених на оплату податку. Якщо суд скасував доплату податку, то і пеня теж забирається. Коли підприємець самостійно виявив помилку ще до приходу податкової служби, він напевно уникне нарахування пені.
У разі заборгованості, кошти знімаються так: спочатку гасимо податок, потім штрафи і в останню чергу пеню.
Потрібно оплатити податок протягом 1095 дня. Коли платіж стягують за рішенням суду, то терміни встановлюються індивідуально.

Штрафні санкції за відсутність, неправильне ведення, або втрату книги обліку доходів підприємцем.

Необхідно пам’ятати, що ведення книги обліку доходів є обов’язковим елементом діяльності підприємця. Відповідальність за порушення вимог до ведення такої книги регулюється Кодексом України про адміністративні порушення. У разі виявлення помилок, для підприємця передбачено накладення санкцій або попередження. Його розмір коливається від 85 до 136 грн.
Штрафні санкції за наявність неоформленого працівника на підприємстві, за невиплату заробітної плати, невиплату в необхідному обсязі. Коли підприємець наймає працівника і не дбає про його офіційному оформленні, то його заробітна плата виплачується неофіційно. В такому випадку, держава не отримує податок. За подібне правопорушення потрібно сплатити штраф у розмірі від 25процентов від податку. Коли порушення такого характеру повторюється протягом 1095 днів, розмір суми подвоюється.
Щоб виплата доходів з користю для працівника по найму була законною, слід здати звіт в податкову. Це форма 1-ДФ. Її потрібно подавати один раз в три місяці. Покарання за несвоєчасну подачу звітності регулюється ст. 120 ПКУ. Розмір штрафу становить 170 грн за одну неподання.
Коли терміни виплати заробітної плати перевищені, або не виплачено в належному обсязі, підприємця чекає штраф від 510 до 1700 грн. Коли плату затримали більше, ніж на один місяць, роботодавця можуть притягнути до кримінальної відповідальності. Йому необхідно сплатити від 8500 до 17000 грн або займатися виправними роботами на строк до двох років. Також, порушник може позбутися волі на кілька років і не мати права займати колишню посаду.

Штрафні санкції за неоприбуткування готівки в касу.

Дана дія розглядається в незалежності від фіскальної служби. Якщо виручка не оприбутковується, то підприємці загрожує штраф у п’ятикратному розмірі від такої суми.
Штрафні санкції за отримання доходу за діяльність, не зазначену в регістрі єдиного податку. Якщо органи, що відповідають за контроль, виявлять свідоцтво про отримання підприємцем доходу від діяльності, яка не визначена в свідоцтві, то така діяльність підлягає оподаткуванню 15 відсотків.

Штраф за порушення умов перебування на єдиному податку.

У разі, якщо платник податків порушить одну з умов, то йому доведеться заплатити суму в 15-20% від доходів.
Які правопорушення бувають:
Чи не зазначення виду діяльності, від якого отримано дохід;
Експлуатування негрошових розрахунків;
Перевищення даного ліміту доходу для платників податків. Прикладом буде така ситуація: дохід в 6 тис. Грн. Єдинник оплатить 900 грн за ставкою в 15%. З майбутнього кварталу, він стане платником на однакових для всіх підставах.

Законом України «Про внесення змін до Податкового Кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм »№4834-VI від 24.05.2012 р введена заборона на застосування штрафів за порушення в 2012 році. Це стосується порядку обчислення, правильності заповнення податкових декларацій єдинниками. Також, заборона стосується застосування відповідальності за неграмотне заповнення підприємцями на єдиному податку книги для обліку доходів за 2012 рік.

Штраф за оплату єдиного податку в недозволеному термін і відмова від подачі звітності.

Пенсійний фонд має підставу застосувати санкції розміром в 20% від суми. День прострочення тарифікується в 0,1% пені.
Варто розуміти, що якщо платник податків свідомо приховує свої доходи, неопріходует готівку або не оформляє найманого працівника офіційно, то його чекають великі втрати грошових коштів. Щоб помітно скоротити штрафи, потрібно пам’ятати наступне:

  • Організувати грамотне ведення податкового обліку та налагодити схему звітності;
  • Забезпечити належне зберігання документів і звітів і оформляти їх вчасно;
  • Своєчасно реагувати на зауваження фіскальних органів і усувати помилки;
  • Оптимізувати систему оподаткування і намагатися зменшувати податки згідно із законодавством.

Оптимізувати-це звести до мінімуму податкові виплати, не допускаючи штрафів з боку податкової інспекції. Іноді, оптимізація може мати нульовий результат, якщо податковий облік ведеться в невідповідності законам або невчасно здана звітність. Упущення таких дрібниць може істотно вплинути на прибуток організації. Не тільки одна угода виявляється збитковою, а все підприємство посмикати загрозу. Знаючи всі нюанси взаємодії з податковою службою, можна вберегти себе від стресу, а бюджет від штрафів.
Якщо ви далекі від цієї галузі, але відчуваєте, що необхідна допомога-звертайтеся в нашу організацію. Фахівці нашої компанії допоможуть вам привести документацію в належний вигляд. Чим раніше ви звернетеся до нас, тим менше ймовірність сплати штрафів і пені. Наші професіонали дадуть розгорнуту консультацію з будь-якого питання і забезпечать комплексне бухгалтерський та податковий супровід.

У нашій компанії ви зможете замовити абсолютно різні бухгалтерські послуги, які будуть максимально сприяти розвитку вашої компанії.

Незалежно від того, який масштаб вашої фірми, кожен наш клієнт може розраховувати на повний пакет якісних послуг. Ми гарантуємо супровід бухгалтерії в повному обсязі.

Проконсультуватися щодо послуги подача звітності для підприємців та інших бухгалтерських послуг телефонуйте нам по телефону  +38 097 913 05 13 і наші менеджери проконсультують Вас докладніше.