г. Киев. ул. Дегтяревская, дом 47, офис 1
+380979130513
glavbuh@бухгалтерские-услуги.укр

Штрафы за нарушение налогового законодательства

Бухгалтерские и юридические услуги для среднего и малого бизнеса. Бухгалтерский аутсорсинг. Бухгалтерское сопровождение. Услуги главного бухгалтера

Штрафы за нарушение налогового законодательства


Когда у предпринимателя возникают проблемы с фискальной службой, и он не чувствует в себе уверенности, чтобы их решить, то не стоит отчаиваться. Лучше обратиться к специалистам и быстро решить все нюансы с налогами без временных затрат. Заметьте, чем раньше вы сможете обратиться к специалистам, тем меньше вероятности получить штраф от налоговой службы.
В Налоговом Кодексе Украины прописаны обязанности, права и функции органов государственной налоговой. Одним из них считается назначение и взыскание штрафов.
Проработав в этой области уже много лет, мы приходим к выводу: большинство налогоплательщиков интересует разъяснение положений Налогового кодекса, их правильное применение и информация, касающаяся штрафных санкций.   Также, клиенты интересуются ответственностью юридических и физических лиц с предпринимателями.
На нашей странице вы сможете изучить анализ штрафов и случаи начисления пени за следующие правонарушения: неуплата налогов, непредставление или предоставление в неположенный срок налоговой отчетности. Вся информация актуальна для физических и юридических лиц.
Как начисляются и уплачиваются штрафные санкции, применяемые к налогоплательщикам контролирующими органами. Порядок действий прописан в Налоговом Кодексе Украины в одиннадцатой главе втором разделе. 


Начисление штрафных санкций выполняется налоговой службой, если они обнаружили факт нарушения стандартов законов и нормативных актов, которые были установлены.
Штрафная санкция (финансовая санкция, штраф) – прописана Налоговым Кодексом Украины (далее НКУ) в качестве платы необходимой суммы или процентов, которые взимают из-за нарушения стандартов законодательства. Также, подобная мера наказания применяется за неточности во внешнеэкономической деятельности.
Санкции, которые применяют на налогоплательщиков, можно поделить на такие группы: 

  • За отсутствие налоговых деклараций;
  • За занижение налоговых обязательств, которое выявила налоговая служба при проверке;
  • За наличие ошибок любого характера, обнаруженных при проверке;
  • За начисление налогового обязательства перед налоговой службой;
  • За несвоевременную уплату или полный отказ от нее. 


Чтобы иметь представление о разных видах штрафных санкций, нужно детально с ними ознакомиться. Итак, штрафы, которые налагаются на налогоплательщиков за нарушение Налогового Кодекса Украины.


Штрафные санкции за непредставление отчетности (налоговых деклараций).

Размер штрафа составляет 10 необлагаемых налогом минимумов доходов за один случай задержки декларации. В случае, если налогоплательщик уже получал такое взыскание, то штраф увеличивается до 1020 гривен. 

Чтобы документ, который представлен в налоговую инспекцию был признан, необходимо следить за выполнением таких условий:

  • Предоставление документа предусматривается действующим законодательством;
  • Существует точный срок его подачи;
  • Уплата налога осуществляется на основании этого документа. 


Для того, чтобы не выплачивать штрафы, необходимо точно знать сроки предоставления отчетности. Ссылаясь на п. 49.18 ст. 49 НКУ декларации подают в такие сроки:
Один календарный месяц. Это  двадцать дней, которые начинаются после последнего отчета;
Календарное полугодие. Это оплата квартальных авансовых взносов. Нужно подать документ в течение сорока дней за последним днем отчета за полугодие.
Год (календарный). Исключением является налог на доходы предпринимателей и физических лиц. Необходимо подать декларацию в течение шестидесяти календарных дней, которые следуют после дня отчета за год;
Год для оплаты налога на доходы от физических лиц: до первого мая, после отчетного дня;
Год для предпринимателей-физических лиц. В течении сорока дней после отчетного дня за год;
Если у вас остался в резерве только один день, который выпадает на праздник или выходной, то этот день переносится на будний день, наступающий сразу после праздника. Если следовать налоговому кодексу, то необходимо оплатить указанную сумму на протяжении десяти дней, но есть исключения. Если не оплатить налог в рамках установленного срока, то он считается не своевременно уплаченным.
Когда срок подачи документа перенесен на день из-за праздника или выходного, то десятидневный срок не переносится.
Исключения из десятидневного срока:
Уплата налога физическим лицом. Такие лица должны подать декларацию о доходах до первого мая. Сам налог нужно оплатить до первого августа, после отчетного года. Эти сроки ссылаются на п. 179.7 НК.
Лица, уплачивающие единый налог. Отчетный период не играет роли. Авансовый взнос осуществляют не позже двадцатого числа данного месяца. Такое сроки обусловлены (п. 295.1 ст. 295 НКУ).      


Штрафные санкции неуплату или уплату в неположенный срок.

Когда налогоплательщик не платит указанную сумму в отведенный для этого срок, то ему следует оплатить штраф. Обычно, это десять процентов от этой суммы. Если задержали оплату до тридцати дней, то нужно оплатить 10 процентов, а если более этого срока, то придется выложить двадцать процентов.
Чтобы начисление штрафа имело основания, необходимы такие условия: 

  • Согласованное налоговое обязательство;
  • Нарушение всех сроков оплаты, которые регламентированы налоговым кодексом. 


Когда налоги не перечислены, не удержаны или не начислены в оговоренные сроки, будет наложен штраф в размере двадцати процентов от суммы налога. Если такое нарушение повториться в течении 1095 дней, то нужно оплатить половину от суммы налога. Когда плательщик первой или второй группы аванса не платит в установленные сроки, то нужно будет оплатить пятьдесят процентов от суммы налога.
Неуплатой налога можно считать полную неуплату или частичную оплату налога. Штраф будет назначен даже если операция была произведена в положенный срок.  


Штрафные санкции за фальсификацию налоговых обязательств, обнаруженное в процессе проверки.

Когда после проверки фискальной службой, будет начислено дополнительное налоговое обязательство, то предприниматель должен будет оплатить штраф, составляет двадцать пять процентов от налога.
Если это повториться в 1095 дней, то платить придется уже половину от размера налога. Этот вопрос регулирует ст. 123 НК Украины. Штраф назначается за каждый случай отдельно. 


Срывая сроки уплаты налогов, налогоплательщик обеспечит себе не только солидный штраф, но и внушительную пеню. Пеня-это сумма всех процентов, которая начислена на налог, который не был уплачен в положенные сроки. Порядок начисления и уплаты пени отображен в 12 раздела II НКУ.
За каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляется пеня. Процесс начинается с первого дня работы после последней уплаты денежного обязательства. Об этом должны обязательно уведомить налогоплательщика в виде вынесенного решения.
Пеня назначается по истечению сроков, отведенных на оплату налога. Если суд отменил доплату налога, то и пеня тоже убирается. Когда предприниматель самостоятельно обнаружил ошибку еще до прихода налоговой службы, он наверняка избежит начисления пени.
В случае задолженности, средства снимаются так: сначала гасим налог, потом штрафы и в последнюю очередь пеню.
Нужно оплатить налог в течении 1095 дня. Когда платеж взимают по решению суда, то сроки устанавливаются индивидуально. 


Штрафные санкции за отсутствие, неправильное ведение, или утерю книги учета доходов предпринимателем.

Необходимо помнить, что ведение книги учета доходов является обязательным элементом деятельности предпринимателя. Ответственность за нарушение требований к ведению такой книги регулируется Кодексом Украины об административных нарушениях. В случае выявления ошибок, для предпринимателя предусмотрено наложение санкций или предупреждение. Его размер колеблется от 85 до 136 грн.
Штрафные санкции за наличие неоформленного работника на предприятии, за невыплату заработной платы, невыплату в необходимом объеме. Когда предприниматель нанимает работника и не заботится о его официальном оформлении, то его заработная плата выплачивается неофициально. В таком случае, государство не получает налог. За подобное правонарушение нужно оплатить штраф в размере от 25процентов от налога. Когда нарушение такого характера повторяется в течении 1095 дней, размер суммы удваивается.
Чтобы выплата доходов с пользой для работника по найму была законной, следует сдать отчет в налоговую. Это форма 1-ДФ. Ее нужно подавать один раз в три месяца. Наказание за несвоевременную подачу отчетности регулируется ст. 120 НКУ. Размер штрафа составляет 170 грн за одну неподачу.
Когда сроки выплаты заработной платы превышены, или не выплачены в должном объеме, предпринимателя ожидает штраф от 510 до 1700 грн. Когда плату задержали более, чем на один месяц, работодателя могут привлечь к уголовной ответственности. Ему необходимо оплатить от 8500 до 17000 грн или заниматься исправительными работами сроком до двух лет. Также, нарушитель может лишиться свободы на несколько лет и не иметь права занимать былую должность. 

Штрафные санкции за неоприходование наличности в кассу.

Данное действие рассматривается в независимости от фискальной службы. Если выручка не оприходуется, то предприниматели грозит штраф в пятикратном размере от такой суммы.
Штрафные санкции за получение дохода за деятельность, не указанную в регистре единого налога. Если органы, отвечающие за контроль, выявят свидетельство о получении предпринимателем дохода от деятельности, которая не обозначена в свидетельстве, то такая деятельность облагается налогом в 15 процентов. 


Штраф за нарушение условий нахождения на едином налоге.

В случае, если налогоплательщик нарушит одно из условий, то ему придется заплатить сумму в 15-20% от доходов.
Какие правонарушения бывают:
Не указание вида деятельности, от которого получен доход;
Эксплуатирование неденежных расчетов;
Превышение данного лимита дохода для налогоплательщиков. Примером будет такая ситуация: доход в 6 тыс. грн. Единщик оплатит 900 грн по ставке в 15%. С предстоящего квартала, он станет плательщиком на одинаковых для всех основаниях.

Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый Кодекс Украины относительно усовершенствования некоторых налоговых норм» №4834-VI от 24.05.2012 г. введен запрет на применение штрафов за нарушения в 2012 году. Это касается порядка исчисления, корректности заполнения налоговых деклараций единщиками. Также, запрет касается применения ответственности за неграмотное заполнение предпринимателями на едином налоге книги для учета доходов   за 2012 год.


Штраф за оплату единого налога в неположенный срок и отказ от подачи отчетности.

Пенсионный фонд имеет основание применить санкции размером в 20% от суммы. День просрочки тарифицируется в 0,1 % пени.
Стоит понимать, что если налогоплательщик сознательно скрывает свои доходы, неоприходует наличные или не оформляет наемного работника официально, то его ожидают крупные потери денежных средств. Чтобы заметно сократить штрафы, нужно помнить следующее:
Организовать грамотное ведение налогового учета и наладить схему отчетности;
Обеспечить надлежащее хранение документов и отчетов и оформлять их вовремя;
Своевременно реагировать на замечания фискальных органов и устранять ошибки;
Оптимизировать систему налогообложения и стараться уменьшать налоги согласно законодательству. 

Оптимизировать-это свести к минимуму налоговые выплаты, не допуская штрафов со стороны налоговой инспекции. Иногда, оптимизация может иметь нулевой результат, если налоговый учет ведется в несоответствии законам или не вовремя сдана отчетность. Упущение таких мелочей может существенно повлиять на прибыль организации. Не только одна сделка оказывается убыточной, а все предприятие подергается угрозе. Зная все нюансы взаимодействия с налоговой службой, можно уберечь себя от стресса, а бюджет от штрафов.
Если вы далеки от этой отрасли, но чувствуете, что необходима помощь-обращайтесь в нашу организацию. Специалисты нашей компании помогут вам привести документацию в надлежащий вид. Чем раньше вы обратитесь к нам, тем меньше вероятность уплаты штрафов и пени. Наши профессионалы дадут развернутую консультацию по любому вопросу и обеспечат комплексное бухгалтерское и налоговое сопровождение. 

В нашей компании вы сможете заказать совершенно разные бухгалтерские услуги, которые будут максимально способствовать развитию вашей компании.

Вне зависимости от того, какой масштаб вашей фирмы, каждый наш клиент может рассчитывать на полный пакет качественных услуг. Мы гарантируем сопровождение бухгалтерии в полном объеме.