Бухгалтерские услуги Киев. Услуги бухгалтера

Контакты +380673432847

Почта: buhposlugikiev@gmail.com

г. Киев, Херсонський переулок 1, офис 603
Бухгалтерские и юридические услуги для среднего и малого бизнеса. Бухгалтерский аутсорсинг. Бухгалтерское сопровождение. Услуги главного бухгалтера

Отчет по единому налогу для предпринимателей

Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью и лично подготавливаете налоговые документы, тогда представленная на этой странице информация станет полезной при подготовке отчетности.

Рассмотрим основные нюансы составления отчета по единому налогу и опишем правила оформления документации. 

Срок в который необходимо подать отчетность

Закон оговаривает следующие моменты:

  • отчет по единому налогу 2 и 1 группы налогоплательщиков оформляется раз в год (ст. 296.2 Налогового Кодекса);
  • термин подачи отчетности составляет 3 месяца после окончания отчетного периода. 

Отчет по единому налогу 3 группы налогоплательщиков (ст. 296.3 Налогового Кодекса) предоставляется согласно квартальной форме отчетности – 40 дней после окончания периода (квартала).

Как можно сдать отчетность по единому налогу

Декларация может быть подана в налоговые органы следующими способами:

  • самим налогоплательщиком;
  • передача отчетности лицом, который имеет доверенность от налогоплательщика на такие задачи;
  • почтовой пересылкой;
  • через электронные средства. 

Для налогоплательщиков, которые зарегистрированы по одному физическому адресу, но ведут свою деятельность в другой локации, наиболее оптимальной станет почтовая пересылка декларации. Стоит учитывать, что датой сдачи отчетности будет считаться день, указанный на штампе почтового отделения. Пересылку стоит оформлять с запасом в несколько дней. Крайний срок подачи документации в таком виде – не позднее 10 дней до момента окончания срока подачи отчетности. 

Электронный способ отправки отчета по единому налогу стоит выбирать тем лицам, которые имеют  цифровую подпись. Данный вариант выгоден тем, что лишен необходимости соблюдать ненужные требования контролирующих органов (копии, предоставление дополнительной информации и т.д.). Подать декларацию можно с любого места, где есть доступ в интернет, что очень удобно.

Оформление отчетности по единому налогу особенности процедуры

Форма отчетности является одинаковой для всех групп лиц-плательщиков налога. Кроме этого, декларация одинаковая для всех предпринимателей. Однако существуют различия для физических и юридических лиц. 

Основные принципы заполнения отчетности:

  • отчетность по единому налогу состоит из шести разделов;
  • первый раздел заполняется общей информацией о субъекте налогообложения;
  • разделы 2, 3, 4 заполняются только лицами, к которым они относятся (раздел 2 – 1 группа налогоплательщиков, 3 – вторая группа, 4 – третья группа), остальные разделы пропускаются и ставится прочерк;
  • раздел 5 предназначен для выполнения обязательств по ЕН;
  • раздел 6 – только для правок ошибок, которые были допущены в предыдущих отчетных периодах. 

Остановимся детальнее на каждом разделе. 

Особенности заполнения раздела 1 

Заполнение отчета по единому налогу начинается с раздела 1. 

Основные правила.

  1. Поле «тип налоговой декларации» состоит из следующих пунктов:
  • отчетная – для первой отчетности за указанный период;
  • отчетная новая – в случае, когда отчетность подается еще раз, до окончания периода (используется для новых, исправленных данных);
  • уточняющая – для отчетности, поданной после окончания периода, которая включает правки за любой из предыдущих временных промежутков. 


Субъекту необходимо  отметить нужный тип декларации в соответствующем поле. 

  1. Поле «регистрационный номер учетной карты налогоплательщика – ФЛП» предназначено для идентификационного номера налогоплательщика. 
  2. Поле «виды предпринимательской деятельности в прошлом отчетном периоде»  используется для кодов и названия деятельности в описываемом отчетном периоде согласно налоговым нормам. 
  3. «Фактическое количество сотрудников в отчетном периоде» – здесь указывается количество сотрудников на предприятии, работающих по трудовому договору. 

Особенности заполнения разделов 2-4

Разделы 2-4 отчета по единому налогу оформляются по следующим правилам:

  1. Первая и вторая предпринимательская группа указывает суммы ЕН за каждый месяц отчетного периода в таблице «Ежемесячные авансовые выплаты». 
  2. Сумма дохода предпринимателей 1 и 2 группы, полученная за отчетный период указывается в строке «сумма дохода за отчетный (налоговый) период …». 

Важно: произошла смена терминологии, используемой в данных формах – вместо понятия «выручка» используется термин «доход». В него включены:

  • выручка от услуг и продукции за прошлый период – указывается в денежном, материальной или нематериальной форме;
  • продукция и услуги, полученные бесплатно за прошлый отчетный период. 

В пункт «Доход» не включаются:

  • проценты;
  • дивиденды;
  • роялти;
  • выплаты по страховым случаям;
  • доходная часть от продажи имущества, которое используется в предпринимательской деятельности. 

Данные виды не вносятся в разделы. 

Правила определения объема доходной части описаны в ст. 292 Налогового Кодекса. Сам доход возникает в момент зачисления средств на счет (кассу). Расчеты в формате «неденежные» лицам, обслуживающимся по единому налогу запрещены. 

Обновления в таблицах ЕН начиная с 2016 года

Отметим следующие изменения:

  1. Подача отчета по единому налогу для лиц 3 группы предпринимательской классификация выполняется с заполненным ячейками 5 и 6 в разделе 4. Данные строки отведены именно для этих субъектов. 
  2. Строки 2, 4, 7 вносится сумма, которая превышает объем предельной прибыли – 300 тыс., 1,5 млн., 20 млн. гривен для каждой группы предпринимателей. 

Стоит отметить, что 15% сбора от данной прибыли не является существенными расходами. В сравнение с потерей статуса единоналожника, этот налог не способен отяготить налогоплательщика. Напомним, что потеряв статус единоналожника,  субъект должен обязательно перейти на общее налогообложение в следующем квартале. 

Для предпринимателя очень важно следить за правильностью подачи дохода. В противном случае, потеря статуса единоналожника грозит серьезными последствиями:

  • повышение налога на доходы до 18%;
  • если деньги в точке сбыта продукции или продажи услуг принимаются в наличном формате, предприниматель должен обязательно приобрести и зарегистрировать кассовый отдел;
  • обязательная регистрация новой книги для субъектов на общем налогообложении;
  • увеличение ставки ЕСВ до 22%. 

Такие расходы способны доставить ряд неприятностей предпринимателю. 

Особенности заполнения раздела 5

Раздел 5 «определение налоговых обязательств для лиц на едином налоге» используется для расчета итогового объема налогообложения для лиц, зарегистрированных по системе единого налога. Если отчетность подает в добровольном формате, данный раздел стоит оставить пустым (для случаев подачи в нестандартный отчетный период).

В графе 20 должен быть описан объем единого налога за прошлый период. 

В графе 22 указывается налог, взимаемый по результатам отчетного периода. 

 Особенности заполнения раздела 6

Данный раздел декларации предназначен для исправлений ошибок, допущенных в составлении отчетности за прошлые периоды. Правки могут быть выполнены несколькими способами (п. 50.1 Налогового Кодекса):

  • в поточной отчетности – взимается 5% от суммы недоплаты плюс пеня;
  • подачей уточненной формы отчетности – взимается 3% от суммы недоплаты плюс пеня.

Наибольшая сложность заключается именно в определении итогового объема прибыли. От этого зависит налог и, соответственно, правильность его уплаты. Правильно подготовленная декларация позволит субъекту дальше оставаться на едином налоге и сохранить этот статус для дальнейших периодов. 

Информация о прибыли. Книга доходов

Для лиц, обслуживающихся по единой системе налога, источником данных о прибыли является Книга доходов. Приказом Министерства финансов утверждено два таких образца:

  • Книга доходов – используется для предпринимателей 1, 2, 3 группы без НДС, вносится только прибыль;
  • Книга доходов и расходов – для предпринимателей 3 группы с НДС, вносятся доходы и расходы. 

Данные образцы регистрируются в контролирующих органах, процедура бесплатная. 

Книга учета доходов заполняется, зачастую, самими предпринимателями. Субъекты-плательщики НДС делегируют эту обязанность бухгалтерскому отделению предприятия. В данном источнике отражает весь фактический доход от предпринимательской деятельности за определенный период. При этом информация вносится в Книгу ежедневно. 

Исправление ошибок в Книге доходов отличается по году ее регистрации. Если источник зарегистрирован до 2015 года – правки вносятся непосредственно возле ошибки, путем ее перечеркивания и вписывания правильной суммы дохода с подписью. 

Если Книга дохода зарегистрирована после 2015 года (с 06.2015), никакие исправления не используются, а скорректированная сумма вписывается в отдельной ячейке с использованием обозначения «+» или «-».

Напоминаем, что в случае несоблюдения данных правил, с субъекта взимается административный штраф. 

Алгоритм заполнения Книги доходов

При заполнении необходимо руководиться следующими правилами:

  • строка 1 – дата внесения информации;
  • строка 2 – итоговая сумма средств за продажу товаров, услуг, работы;
  • строка 3 – возвращенные средства за товары, услуги, работу;
  • строка 4 – скорректированная прибыль, разница строк 2 и 3;
  • строка 5 – денежные средства, полученные в ходе безвозмездного получения продукции, услуг, работы;
  • строка 6 – сумма значений строк 4, 5, 6;
  • строка 7 – тип и объем прибыли, облагаемой по ставке 15% (пп. 2-4, п. 293.4, ст. 293). 

Строки 2-7 должны включать информацию об общем доходе, полученной в ходе деятельности субъекта. 

Важно: наличная и безналичная прибыль вносятся в Книгу отдельными строками. Формат заполнения денежных данных – гривна, копейки через запятую. 

Другие особенности использования Книги доходов:

  • информация из Книги является основополагающей при подготовке налоговой отчетности;
  • Книга хранится в течение 3 лет с момента заполнения последней страницы.

Перед постановкой Книги на хранение владельцу необходимо снять ее с регистрации в налоговых органах. 

Ответственность за несвоевременную сдачу отчетности или ее отсутствие

Если субъект прозевал срок сдачи отчета по единому налогу или вовсе не подал документацию, его могут притянуть к административной ответственности:

  • 170 гривен – за первое нарушение;
  • 1020 гривен – за повторное нарушение, если в течение года субъект уже привлекался к ответственности. 


Остались вопросы – обращайтесь к нашим специалистам. Мы подскажем как действовать в конкретной ситуации и поможем правильно составить отчетность по единому налогу. 

Почему клиенты выбирают ООО "Бухгалтерские-Услуги"

Проверяем ваш бухгалтерский учет

Проведем анализ ведения бухгалтерского и налогового учета

Покажем существующие проблемы

Укажем на финансовые и налоговые риски в вашей компании, а также сопутствующие проблемы.

Проконсультируем

Ответим на ваши вопросы, которые касаются специфики бухгалтерского учета и налогообложения именно вашей компании.

бух услуги

Оптимизируем законно налоги

Про консультируем о возможности возможностях оптимизации налогов и снижения налоговых рисков.

Все еще думаете что вести бухгалтерию самостоятельно дешевле?

Популярные услуги