После возобновления правил начисления и уплаты НДС плательщик НДС в налоговой отчетности за первый отчетный период в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 Кодекса должен начислить налоговые обязательства на стоимость товаров, услуг, необоротных активов использованных (поставленных, реализуемых) в не облагаемых налогом операциях, суммы налога по которым были включены в состав налогового кредита на дату перехода на упрощенную систему налогообложения по ставке 2 %:
за услугами/ товарами – опираясь от стоимости приобретения таких товаров, услуг;
по необоротным активам, которые фактически использованы (поставлены, реализованы) в период нахождения такого плательщика на упрощенной системе налогообложения по ставке 2% дохода – исходя из балансовой (остаточной) стоимости, сложившейся по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого осуществляются следующие операции.
По необоротным активам, которые в период нахождения такого плательщика на упрощенной системе налогообложения по ставке 2% дохода, использованы частично – по пункту 198.5 статьи 198 Кодекса налоговые обязательства по НДС не начисляются.
Такие операции должны быть отражены в соответствующих строках строки 4 «Начислены налоговые обязательства в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 и пунктом 199.1 статьи 199 Налогового кодекса Украины по облагаемым операциям» налоговой декларации по НДС.
Источник-ГНСУ.