Форма 4ДФ бланк, пример заполнения, подача

Форма 4ДФ – это приложение к расчету НДФЛ и ЕСВ, которое отражает любые начисления в виде доходов для граждан, а также ФЛП. Рассмотрим примеры заполнения документа и правила отражения информации в ней.

Приложение 4ДФ бланк

Какие изменения предусмотрены в форме

Новые редакции впервые были применены в 3 квартале 2021 года. Изменения утверждены приказом №4 от 2015 года, а порядок заполнения отражен в приказе №278 от 2021 года.

По большей мере, приказ №278 внес правки в приказ №4, которые относятся для бюджетных грантов (в частности – их поставщиков). Однако приложение 4ДФ подать должны все налоговые агенты.

В данной форме к расчету НДФЛ и ЕСВ налоговые агенты и работодатели указывают информацию об объемах начислений и выплат физическим субъектам, которые формируют их доход. Кроме этого указываются данные о суммах НДФЛ и ВС.

Форма 4ДФ имеет много похожих элементов с формой 1ДФ. Однако налогоплательщикам стоит помнить, что 4ДФ оформляется каждый месяц, а ВС отражается персонифицировано. В этом и заключается разница.

Оформление формы 4ДФ в случае, когда заработная плата была начислена раньше

Такая ситуация особенно актуальна для нынешнего военного времени. Многие работодатели провели выплаты заработных начислений, например в марте за апрель.

Сроки подачи формы 4 ДФ объединенной формы отчетности

Форма 4ДФ составляется и подается в тех случаях, когда в течение рассматриваемого периода времени (квартал) были начисления облагаемых и необлагаемых доходов гражданам, включая физических лиц-предпринимателей. Подавать документ необходимо каждый квартал в разрезе 30 дней квартальной отчетности.

4ДФ необходимо подготовить для налоговых органов в течение 40 календарных дней. Дата отчета берется с момента последнего дня прошлого отчетного периода (квартала).

Подготавливать отчетность в 4ДФ за 1 квартал нужно по 10.05.22.

Порядок оформления

Форма 4ДФ имеет некоторые изменения, однако часть реквизитов осталась аналогичной, как форме 1ДФ. Табличная структура не имеет существенных правок. Изменения относятся только к данным ВС – теперь их необходимо вписывать в:

в разделе 1 формы;
лично по каждому физическому лицу – общая сумма ВС теперь не указывается.

Для формы 4ДФ пример заполнения представлен ниже:

Подготовка 4ДФ: отражение больничных, декретных пособий, которые выплачены лицам в следующих месяцах

Рассмотрим примеры оформления приложения 4ДФ в случаях, когда пособия начислены в одном месяце, а выплачены физическим лицам в следующих.

Форма 4ДФ – отражение зарплаты

Форма 4ДФ – отражение данных о своевременных и несвоевременных доходах в разделе 1

Форма 4ДФ – больничные

Больничный оклад начислен в январе, выдан в марте:

Форма 4ДФ – внесение данных о пособии для беременных и выплате по родам

Декретные средства начислены и выплачены в марте:

Отображение начислений лицам-предпринимателям

Физическое лицо-предприниматель для фирмы может выступать в следующих функциональных ролях:

внутренним сотрудником предприятия:
исполнителем или поставщиком;
контрагентом по определенным сделкам.

Ниже представлены примеры, которые помогут ответить на ряд популярных вопросов:

когда необходимо удерживать из рассчитанных окладов НДФЛ и ВС;
где отражаются выплаты ФЛП.

Наказание за отсутствие формы 4ДФ к Налоговому расчету

Законом предусмотрена ответственность за неподачу формы 4ДФ. Как правило, это штраф, сумма которого зависит от обстоятельств:

1020 гривен – отсутствие формы 4ДФ, несвоевременная подача, неполная информация в документе, неправильные или ошибочные данные, которые повлекли к неоправданному снижению (увеличению) налоговой ставки.
Повторное нарушение схожего характера в течение дальнейшего года – 2040 гривен.

Аналогично применяется наказание в виде предупреждения или штрафа для должностных лиц, а также на субъектов предпринимательской деятельности. Размер административного взыскания составляет 34-51 гривен. Повторное нарушения из этой категории влечет наказание уже в размере 51-85 гривен.

Коррекция данных в форме 4 ДФ

Налоговые расчеты типа «Звітний новий» или «Уточнюючий» оформляются на основе данных из предыдущей отечности. Сюда включены данные только по объемам НДФЛ, ВС, которые необходимо исправить и уточнить. Для оформления отчетности также используется информация, которую выслали контролирующие органы субъекту в качестве ошибочной и подлежащей исправлению.

Важно понимать, что расчет выполняется с целью исправления предыдущих ошибок, обнаруженных в ходе проверки. В нем не должно быть новых приложений, только те, в которых производятся правки.

Схема исправления для раздела 1:

для удаления строки с ошибочной информацией необходимо повторить все графы данной строки в графе 10, а напротив неправильной указать индекс 1;
для добавления новой или недостающей строки необходимо в графе 10 указать индекс 0 для ввода новой строки;
для замены одной строки на другую необходимо заполнить их обе (в одной будет ошибочная информация, в другой исправленная), при этом в графе 10 указывают индекс 1 (первая строка) для удаления неверных данных, индекс 0 для второй строки – добавление.

Для раздела 2:

для удаления неверных данных в строке «оподаткування відсотків» необходимо описать графы строки «оподаткування відсотків – виключення» полностью, а в строке «оподаткування відсотків» вписать скорректированные данные;
для удаления неверных данных в строке «оподаткування виграшів в лотерею», неправильную строку в поле «оподаткування виграшів в лотерею – виключення» повторить полностью, а в «оподаткування виграшів в лотерею» указать верную информацию.

Для правки показателей за прошедшие периоды в графе «Военный сбор», налогоплательщику необходимо указать временной промежуток, за который была подана неверная форма и которая сейчас исправляется.

Исправление 4ДФ если в нем не был вписан сотрудник

Форма 4ДФ должна включать только информацию о физических лицах, которым на протяжение отчетного периода были начислены и выплачены налогооблагаемые и свободные доходы.

Пример исправления в случае, когда за 3 квартал 2021 года был случайно не указан один из сотрудников: