Декларация по транспортному налогу

Стали владельцем нового автомобиля? Сразу готовьтесь подавать декларацию по уплате налога на транспорт. В этом материале разбираемся, когда нужно подать декларацию в 2023 году и как правильно заполнить этот документ. 

Вот как выглядит налоговая декларация по транспортному налогу

Кто обязан подавать декларацию по транспортному налогу

Начнем с того, что закон не обязывает физические лица подавать декларацию по транспортному налогу. Но они обязаны платить этот налог, при этом ставка не отличается от той, что платят юридические лица. Правила  определения автомобилей, попадающих под налог тоже одинаковые для юридических и физических лиц. При этом налог физлица платят на основании налогового уведомления-решения (НУР). Налоговая подает такое уведомление-решение на основании данных от Главного сервисного центра МВД после регистрации транспортного средства. Министерство внутренних дел передает информацию об авто в течение 10 дней с дня регистрации. Оплатить налог нужно на протяжении 60 календарных дней с дня получения НУР. 

С физическими лицами разобрались. Теперь перейдем к особенностям подачи налоговой декларации по транспортному налогу для юридических лиц. Они обязаны:

• сами определить, должны ли они уплачивать налог за свой автомобиль;
• подсчитать размер транспортного налога;
• заполнить и подать декларацию по транспортному налогу. 

Мы постараемся подробно рассказать как все это сделать. Вы можете попытаться сделать все самостоятельно, но лучше доверить эту работу специалистам, поскольку ошибки могут стать причиной штрафа.

Как определить возраст автомобиля

Разберемся, как определить подлежит ли транспортное средство налогообложению. Начнем с того, что возраст транспортного средства определяется по техническим документам. Если информации о месяце изготовления нет, то нужно указывать январь того года, в котором произведен автомобиль. Это правило прописано в примечаниях к декларации по налогу на транспорт. 

А как быть, если неизвестен год выпуска автомобиля. В таком случае посмотрите в VIN-код автомобиля. Десятая позиция — это зашифрованный год производства. 

Покупка дорогостоящего авто не значит, что вы автоматически будете платить налог пять лет. В случае когда средняя стоимость по рынку вашего автомобиля не превышает 375 минималок, платить налог не надо. Получается, что пять лет — это не о сроке уплаты налога, а об максимальном значении возраста автомобиля, который может попасть под транспортный налог. 

Ниже приведен перечень легковых автомобилей, за которые нужно платить транспортный налог.

Искать авто нужно по таким параметрам:

• марка;
• модель;
• год выпуска;
• тип горючего;
• объем цилиндров (двигателя). Этот параметр нужно округлить, к примеру при поиске авто с объемом 2850 см нужно вводить 3 000.

Все перечисленные параметры влияют на размер налога. 

Декларация по транспортному налогу сроки подачи

Декларацию по транспортному налогу нужно подать в отчетном периоде за отчетный период. Простыми словами, декларацию за 2023 год нужно было подать до 20 февраля, то есть предельный срок — 21 февраля 2023 года. Если вы купили автомобиль посреди года, то на подачу декларации отведен месяц. 

Получается, что за 2023 год декларация по транспортному налогу уже давно подана. Новый отчет в ГНС будет подаваться уже до 20-го февраля 2024 году и будет она за 2024 год. 

Декларация по транспортному налогу пример заполнения

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу не менялся уже несколько лет. Форма декларации утверждена приказом Министерства финансов от 10.04.2015 №415. 

Налог начисляют по состоянию на 1 января отчетного года. Этот момент регламентируется пп. 267.6.4.НКУ. То есть в декларации нужно указывать автомобили состоянием на первый день года. К примеру, состоянием на 1 января 2021 года предприятие владело тремя автомобилями, которые по закону подпадают под налогообложение. В декларации нужно указать все три авто, даже если состоянием на момент подача отчета машины достигли пятилетнего возраста или какие-то авто продали. 

В декларации нужно разделить общую годовую сумму налога на равные части по кварталам. Это вписывается в колонки 11-14. Учтите, что при достижении пятилетия авто в отчетный период нужно провести расчет пропорционально количеству месяцев в квартале. Для этого существует специальная формула:

ставка / 12 * количество месяцев в квартале, в которые авто не достигло пятилетнего возраста

Отметим, что месяц в котором авто достигло возраста тоже нужно учитывать. 

Если после подачи декларации будут происходить любые изменения, подразумевается приобретение, продажу или ликвидацию авто, нужно будет подать уточняющую декларацию. 

В таком отчете в колонках 10-14 придется рассчитывать налог с календарного месяца, в котором начал действовать и с какого перестал действовать налоговый долг плательщика. 

При подаче декларации относительно авто купленных на протяжении отчетного года, заполните в шапке декларации пункт “начиная с”. Помните, что такую декларацию нужно подавать в 30-дневный срок с момента получения права собственности на легковое авто. 

Для удобства в декларации есть много сносок, которые помогут определить дату производства авто, тип горючего, рассчитать сумму налога и тому подобное. Мы не будем рассматривать их все. Но сразу отметим, что при заполнении декларации по транспортному налогу действует правило округления. Сумма налога округляется за каждый квартал по общим правилам, за исключением четвертого квартала. Налог за четвертый квартал рассчитывается как разница годовой суммы и общей суммы за первые три квартала. 

Предлагаем ознакомиться с примером заполнения декларации.

В собственности предприятие “ООО” Эдельвейс находится три легковые авто. 

Оплата налога в таком случае будет выглядеть следующим образом:

Пример заполненной декларации по транспортному налогу