Банкротство физических лиц

Банкротство физических лиц является тем спасательным кругом, который поможет субъектам аннулировать их долги или хотя бы их часть. Однако данная процедура имеет свои особенности и далеко не означает, что можно злоупотреблять данным инструментом. О нюансах процесса банкротства расскажем в этом материале. 

Что такое банкротство с точки зрения закона

Назвать себя неспособным на оплату обязательств – дело не хитрое. Однако с юридической точки зрения этого недостаточно. Банкротством физических лиц называется признание субъекта неплатежеспособным самим законом.  Соответственно, с субъекта списываются все долги, которые накопились в ходе его деятельности.  Перед тем, как признать лицо банкротом, выполняется опись и реализация имущества. 

В рамках украинского законодательства, банкротство могли инициировать в отношении только юридических субъектов и ФЛП. Признание предприятия неплатежеспособным является более комплексной процедурой, во время которой выполняется продажа внутреннего имущества фирмы с целью погашения долгов перед кредиторами. В дальнейшем, предприятие подлежит ликвидации

Важно: банкротство – это статус, при котором лицо официально признается неплатежеспособным, что позволяет списать оставшиеся долги. 

Стоит отметить, что ликвидация – не остаточное решение. Фирма может пройти процесс санации, после которого возможно возобновление обязанностей перед кредиторами. Кроме этого, если после реализации имущества компании и погашения долгов остались материальные ценности, работоспособность банкрота может быть восстановлена. 

Обычные граждане теперь также могут получить статус банкрота. В случае, когда лицо не может оплатить долги, инициируемая процедура поможет списать задолженность или их  часть. 

Возможность признания банкротом физического лица 

Данный вариант стал возможным благодаря законопроекту №2597 с 21.10.19, входящий в Кодекс Украины из процедур банкротства.  Четвертый том относится именно к физическим лицам и ФЛП. 

Согласно определению, должником является юридическое, физическое (в том числе ФЛП) лицо,  которые вследствие обстоятельств не имеют возможности к дальнейшему выполнению своих финансовых обязательств. 

На сегодняшний момент уже известны практические примеры реализации банкротства (дело № 908/3329/19). В данной ситуации суд удовлетворил запрос физического лица на предоставление статуса банкрота, что позволило применить процесс погашения долгов субъекта. 

Как происходит банкротство 

Согласно ст. 115 КБ для запуска процедуры необходимы следующие условия:

  1. Заявление от субъекта, который планирует объявить банкротство. В таком случае лицу необходимо подать заявление в Хозяйственный суд. На основе заявления суд определяет управляющего по данному делу. Кроме этого, заявителю необходимо представить план реструктуризации долга, а также оформить декларацию имущественного состояния (приказ №2627/5).   Полный список необходимых документов представлен в ст. 116 Кодекса о банкротстве. 
  2. В момент обращения в суд размер задолженности должен быть не меньше 30 минимальных заработных плат. Неустойки, штрафы и схожие начисления в размер задолженности не входят. 
  3. Объем просрочки обязательного платежа – более 2 месяцев или 50% платежей от кредитного тела. Общая сумма долга для банкротства должна быть не менее 180 тыс. гривен.  
  4. Наличие постановления, что лицо не имеет имущества под взыскание. Пример – залоговое имущество. Если лицо не может погасить кредитные средства, взятые для выдачи по другим кредитным обязательствам, на которые приобретен конкретный объект (автомобиль и т.д.), то последний выступает в роли залога. В таком случае банкротство к лицу не применимо (как и для ипотечных ситуаций). 
  5.  Лицо необходимо выплатить вознаграждение арбитражного лица, управляющего процедурой банкротства. Размер – не менее трех минимальных заработных плат, 18 тыс. гривен за трехмесячный промежуток времени. Отметим, что выплата производится не на личный счет управляющего (который может быть не назначен), а на депозит судового органа 

Для запуска процедуры признания лица банкротом необходимо наличие подтверждения факта неплатежеспособности. В случае только угрозы неспособности к финансовым обязательствам, лицо не может быть признано банкротом. Законодательство точно не оговаривает какими должны быть факторы, свидетельствующие о надвигающемся кризисе по выплатам. Однако данные моменты должны иметь достаточную силу и аргументированность, чтобы суд принял из во внимание. Например,  потеря работоспособности (инвалидность), дорогостоящее лечение и т.д.. 

Обязательное условие для процедуры банкротства физического лица в Украине – отсутствие действующей административной или уголовной ответственности за действия, которые связаны с неплатежеспособностью лица.

Какая задолженность может быть аннулированной 

Далеко не все долги могут быть списанными по факту признания лица банкротом. К таким задолженностям относятся:

  • алиментная задолженность;
  • задолженность по единому социальному взносу – возникает только ФЛП;
  • задолженность по факту возмещения вреда, повлекшего увечья и смертельные случаи. 

Перечисленные типы долгов необходимо сначала погасить. Только после факта уплаты судовые органы могут инициировать списание задолженности (ст. 125, часть 3). 

В свою очередь возможно аннулирование следующих долгов: банковские, займы, коммунальные платежи. Стоит отметить, что физическое лицо не сможет нарушить процесс, не выплачивая налоги в ситуации банкротства.   

Много вопросов возникает у любителей азартных развлечений. Возможно ли списание по этим видам задолженности? Кодекс о банкротстве не оговаривает конкретно эти случаи. Соответственно, азартные долги можно аннулировать, если повредить их наличие документально и в необходимом для суда виде. Однако здесь возможна потенциальная проблема – игровая задолженность не является договорной, что усложняет процесс запуска банкротства. 

Декларация об имущественном состоянии при банкротстве 

Согласно закону о банкротстве физических лиц Декларация об имущественном состоянии должна включать следующую информацию:

  • материальные объекты за трехлетний период – описываются в трех отдельных формах;
  • материальные объекты самого должника и челнов его семьи, стоимость которых превышает 30 минимальных окладов;
  • имущество супружеской пары, даже если в течение трех лет они пребывают в разводе;
  • движимые и недвижимые объекты, ценные бумаги и активы на банковских счетах. 

В случае, если один из членов семьи не предоставляет такой информации или не может оценить стоимость имущества, в форме необходимо поставить подпись «Неизвестно».

Реструктуризация долга

Как объявить себя банкротом в Украине – не первый, взгляд ничего сложного здесь нет. Однако подача документов с уд является только началом. Судовые органы не сразу дадут статус банкрота. Вначале выполняется восстановление способности лицом оплатить свои долги. 

На первом этапе субъекту предлагается договориться с кредитными организациями. Это называется реструктуризация. Данная процедура может привести к:

  • изменению срока выплаты, включая продление кредитного периода;
  • аннулирование части задолженности;
  • списание штрафных сумм, пени и других санкций. 

Кроме этого, на этапе реструктуризации могут привлекаться третьи лица, выступающими гарантами или помогающие должнику рассчитаться с задолженностью. 

Кодекс о банкротстве (ч.4, ст. 124) имеет достаточно интересный и загадочный пункт – улучшение имущественного положения физического лица за счет обеспечения его работой или переквалификации. Однако какими способами данное условие будет реализовано закон не оговаривает. Здесь стоит отметить, что возможно применение принудительной занятости с целью дальнейших выплат. Также рассматриваются Центры занятости, в рамках сотрудничества с которыми  возможна переквалификация должника и его трудоустройство. 

Кредит максимально заинтересован в реструктуризации. Ведь с банкрота взять нечего, а его долг подлежит прощению. Кредиты и займы на этапе реструктуризации продлеваются в терминах, а дополнительные санкции (штрафы, пеня и т.д.) могут быть аннулированы по личному решению кредитного органа. 

В целом, реструктуризация длится не более 120 дней (ст. 120 Кодекса о банкротстве). На этом этапе возможна оценка и продажа имущества должника. Однако сама реструктуризация может закончиться быстрее, если кредитор  увидит нецелесообразность такого мероприятия. 

В таких случаях должник переходит на второй этап – судовое рассмотрение, решение и закрытие вопроса о банкротстве. Органами утверждается перечень имущества, которое подлежит реализации в счет списания задолженности, включая часть общего имущества, нажитого в браке. 

В случае задолженности, которую нельзя реструктурировать и погасить, органами принимается решение об ее аннулировании. 

Банкротство физических лиц цена

Стоимость оформления банкротства физических лиц является индивидуальной и, как правило, зависит от нескольких факторов. Следует учитывать несколько из них при обсуждении ценообразования с адвокатом или специалистом по банкротству. Вот некоторые основные факторы, которые влияют на стоимость оформления банкротства физических лиц:

  1. Сложность дела: Стоимость может изменяться в зависимости от сложности вашей финансовой ситуации и уровня долговой нагрузки. Упрощенный случай может стоить меньше, чем банкротство с обширным активами и богатством.

  2. Тип банкротства: Существуют разные типы банкротства, такие как глава 7 и глава 13 в США. Стоимость может различаться в зависимости от выбранного типа и объема связанных с ним работ.

  3. Юридические услуги: Стоимость услуг адвоката или консультанта по банкротству варьируется в зависимости от их квалификации и опыта. Опытные специалисты могут запросить более высокое вознаграждение за свои услуги.

  4. Судебные расходы: В некоторых делах банкротства могут возникать судебные расходы, связанные с сбором документов, посещением судебных слушаний и другими затратами.

  5. Административные расходы: Сюда входит оплата всех необходимых административных услуг, которые помогают в рассмотрении дела банкротства.

  6. Индивидуальные обстоятельства: Ваша уникальная финансовая ситуация и личные обстоятельства также могут повлиять на стоимость банкротства. Например, если у вас есть сложные юридические вопросы или споры с кредиторами, это может увеличить стоимость.

Поскольку каждое дело о банкротстве является индивидуальным, рекомендуется проконсультироваться с экспертом по банкротству, который сможет оценить вашу конкретную ситуацию и предоставить информацию о стоимости оформления банкротства в соответствии с вашими потребностями и обстоятельствами.

Банкротство: что дальше 

Банкротство не может пройти абсолютно незаметно. Последствия для физического лица описаны в законе и имеют следующие вид:

  • невозможность инициировать новый процесс банкротства в течение следующих пяти лет с момента предыдущего аннулирования долгов;
  • в аналогичный период физическое лицо обязано сообщать потенциальным кредиторам, что ему был присвоен статус банкрота (включая поручителей);
  • отдельно стоит отметить, что в течение следующих трех лет лицо лишается статуса субъекта с безупречной деловой репутацией. 

В последнем случае стоит отметить, что это проявляется в негативной банковской истории, которая влечет отказы при последующих кредитованиях. Также физическое лицо получает запрет на независимую профессиональную деятельность (адвокатура, нотариальный сектор и любые другие специальности, где требуется чистая история физического лица).  

Запреты на период инициации банкротства 

Ограничения начинаются также вначале пути. На период 120 дней, в течение которых происходит рассмотрение банкротства, лицо исключается из следующих пунктов:

  • участие в сделках в качестве поручителя;
  • заключение займовых сделок;
  • договор на пожизненное содержание;
  • процедура перевода долговых обязательств;
  • продажа объектов имущества, стоимость которых больше 10 минимальных окладов.

Судовый органы могут ввести дополнительные ограничения, например арест имущества или запрет на выезд (ст. 118 Кодекса банкротстве). 

Какие потери для физлица 

Основная потеря заключается в реализации части имущества в счет погашения задолженности. Инвентаризацией занимается уполномоченное судом арбитражное лицо, которое и устанавливается перечень пригодных для продажи объектов. В дальнейшем, средства от реализации переводятся на специальный банковский счет.

Какие объекты не подлежат инвентаризации и продажи

К такому имуществу, согласно ст. 131 (ч.2) и ст.132 (ч. 3) Кодекса о банкротстве, относится:

  1. Жилой объект, если он единственный. Действуют такие условия: квартиры до 60 квадратов, если жилплощадь менее 13,65 квадратов на одного члена семьи, дом до 120 квадратов. Однако если объект является предметом обеспечения залога или ипотеки, данное условие не применяется. 
  2. Активы в пенсионных и социальных фондах. 
  3. Имущество, стоимость которого менее 30 минимальных окладов (сумма устанавливается законом, на 2021 год – 180 тыс. гривен).
  4. Неликвидное имущество. 
  5. Объекты, которые являются обязательными для обеспечения нормальной жизни и насущных нужд должника и членов его семьи. 
  6. Перечень объектов в Законе об исполнительном производстве, которые запрещено изымать у физического лица. 

Стоит отметить, что объекты и материальные ценности родственников должника не могут быть реализованы в пользу его задолженности. Однако они могут участвовать в возвращении средств кредиторам по личному, добровольному согласию. 

Изымаемое имущество выставляется на площадки электронных торгов (ПроЗорро и т.д.). 

Важно. банкротство не является единственным выходом из ситуации. Начиная с 21.04.21 года, должники могут выполнить реструктуризацию без инициации статуса банкрота (Закон №1381). Данное действие выполняется для обычных кредитов, ипотеки. 

Физическое лицо может переписать имущество перед производством?

Как только процедура банкротства запустилась, на любые действия со сменой владельца имущества вводится мораторий. Но есть ли такая возможность перед процессом?

Однозначного ответа в Кодексе о банкротстве нет. Упоминаются только отдельные моменты – трехгодовые декларации, описывающие имущество должника и членов его семьи. Соответственно, в этих документах будет указан владелец конкретных материальных ценностей. Даже бывшие супруги, если с момента развода не прошло трех лет, должны указывать имущество, нажитое в браке. 

Кроме этого есть один интересный момент. В банкротстве может быть отказано, если лицо не имеет достаточных оснований для своей неплатежеспособности. Это означает, что судовые органы могут посчитать, что должник и члены его семьи имеет достаточные финансовые возможности для погашения задолженности. Такое момент указан в ст. 119 (ч.4) Кодекса о банкротстве. 

Важно: если близкие к должнику лица (жена, муж, родители, совершеннолетние дети) имеют достаточные материальные ценности для погашения долга, в инициации банкротства может быть отказано. 

Исходя из вышесказанного стоит отметить, что даже преждевременное оформление материальных объектов на родственников может просто ничего не дать. В данном случае, перепись нужно выполнить не позднее, чем за 3 года перед банкротством, что уже накладывает очевидные сложности. 

Аннулирование долга – налоговые моменты 

Важный момент: аннулирование долга не является условием для уплаты налогового сбора. Сам долг – доход физического лица, который подлежит декларации. Прямого освобождения от налога в законодательстве нет. 

Налоговая отчетность должна выполняться по следующей схеме:

  1. Если проведена реструктуризация задолженности без инициации банкротства – физическое лицо оформляют декларацию об имущественном состоянии, доходах. В дальнейшем необходимо произвести выплаты по НДФЛ и ВС по сумме аннулированного долга. Такое действие применяется только для задолженности более 25% от минимального оклада. 
  2. Реструктуризация кредитов в иностранных валютах. Физическое лицо может быть освобождено от налогового сбора на основании пункта 165.1.59 Налогового Кодекса Украины. При этом реструктуризация должна выполняться на основании Кодекса о банкротстве. 
  3. Если списание задолженности выполняется в рамках банкротства. Четкого законного утверждения об освобождении должника нет. Однако государственные исполнители обязаны подать декларацию об имуществе и доходах должника от его имени.

Налог включает 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Если государственным исполнителем выполнена реализация ипотечного объекта недвижимости, то описанные налоговые ставки необходимо включить в форму налоговой скидки. Это поможет в дальнейшем получить возврат НДФЛ. 

Данные пункты не относятся к тем задолженностям, которые классифицируются, как «безнадежные». Сюда входят штрафы по долгам и другие санкции. Если физлицо получило статус банкрота, налог не взимается. 

Налоговые выплаты по задолженностям, аннулированным в рамкам банкротства – отдельная тема. Ситуация здесь не определена законодательством однозначно. Однако есть намек в пп. 14.1.11 Налогового Кодекса, в самом определении безнадежного долга. То есть, долг аннулированный после банкротства, является безнадежным и не облагается налогом. 

Лучше обратиться за консультацией в налоговые органы. Есть основания полагать, что налоговики согласятся признать всю сумму списания безнадежной, что автоматически освобождает от необходимости выплачивать сбор. Из-за того, что Налоговый Кодекс не имеет четкого регулирования относительного этого вопроса, лучше физическому лицу лично получить пояснения органов. Отметим, что ответ налоговой будет действителен только для конкретного случая. 

Почему клиенты выбирают ООО "Бухгалтерские-Услуги"

Проверяем ваш бухгалтерский учет

Проведем анализ ведения бухгалтерского и налогового учета

Покажем существующие проблемы

Укажем на финансовые и налоговые риски в вашей компании, а также сопутствующие проблемы.

Проконсультируем

Ответим на ваши вопросы, которые касаются специфики бухгалтерского учета и налогообложения именно вашей компании.

бух услуги

Оптимизируем законно налоги

Про консультируем о возможности возможностях оптимизации налогов и снижения налоговых рисков.

Все еще думаете что вести бухгалтерию самостоятельно дешевле?

Популярные услуги